Без категории

Налог на гражданско-правовые сделки

Налог на гражданско-правовые сделки

Подоходный налог, налог на добавленную стоимость, налог на добавленную стоимость (КПН) — поляки хорошо знают эти налоги. Обычно обыватель имеет контакт с первыми двумя, но иногда ему придется заплатить еще один: налог на гражданско-правовые сделки (НСП). Стоит выяснить, кто его платит и в каких ситуациях.

ПКК — что это за налог?

Налог на гражданско-правовые сделки регулируется законом от 9 сентября 2000 г. о налогах на гражданско-правовые сделки . В этом нормативном акте вы найдете положения о предмете налогообложения, информацию об объективных и субъективных освобождениях от уплаты этого обязательства и начисления налога.

Следует сразу отметить, что РСС – это налог на договоры (см. ниже), но он не распространяется на деятельность, например в вопросах содержания, при избрании Президента РП, членов Палаты депутатов и Сенат, общественный долг обороны, занятости, социальных пособий, образования и т.д.

Также можно сказать, что он «конкурентоспособен» по НДС. Если мы покупаем вещь и получаем за нее счет, мы платим только налог на товары и услуги, а когда мы покупаем что-то у физического лица по договору, нам придется платить налог с гражданско-правовых сделок.

Налог на гражданско-правовые сделки — кто платит и почему?

Каталог гражданско-правовых сделок — как его называет закон — закрытый и включает всего 9 позиций:

  • Договор купли-продажи и мены товаров и имущественных прав,
  • кредитный договор на деньги или предметы премиум-класса только для типов,
  • Договор дарения — в части принятия на себя обязательств и долгов дарителя (например, когда мы получаем автомобиль загруженный кредитом),
  • жизненный контракт
  • Соглашение о разделе наследства и соглашение о расторжении общего имущества — в части, связанной с выкупом и доплатами,
  • оформить ипотеку,
  • создавать платное использование (в том числе ненадлежащее использование) и платные сервитуты,
  • недействительный депозитный договор,
  • договор компании.

В законе также указано, что ЗПК подлежит уплате и при изменении вышеуказанных договоров, если оно влечет за собой увеличение налоговой базы, а также по решению суда или мировому соглашению, если оно влечет за собой такие же юридические последствия.

хорошо знать

Налог на гражданско-правовые сделки распространяется на предметы, находящиеся на территории Республики Польша, и имущественные права, осуществляемые на этой территории (например: вы покупаете автомобиль, находящийся в Польше). Плата PCC также должна быть оплачена, если договор был заключен в Польше и покупатель проживает/проживает в Республике Польша (например: вы покупаете автомобиль в Германии, но заключаете договор в Польше).

Кто платит ПКК?

Каждый контракт имеет две стороны (например, продавец и покупатель, кредитор и заемщик и т. д.), которые имеют определенные права и обязанности. Для соответствующего налога PCC платит только один налог, который показан в таблице ниже:

Лица, обязанные платить РСС
Гражданско-правовой режим Лицо, обязанное платить налоги Пример
договор купли-продажи покупатель Покупаешь машину у друга — платишь налог.
соглашение о свопе Оба заменяют их Вы и ваш друг обмениваетесь телефонами — вы платите налог вместе и индивидуально.
Соглашение о пожертвовании получатель Вы получаете в дар автомобиль, загруженный кредитом — вы платите налог.
жизненный контракт Покупатели недвижимости Твои родители отдают тебе дом в обмен на то, что они могут в нем жить и зависеть от тебя — ты платишь налог.
Соглашение отдела наследства Кто получит больше своей доли наследства? Вы и ваш брат владеете квартирой — ваша доля по 50%. Вы подписываете договор о наследовании, где ваш брат оплачивает вашу долю и становится полноправным владельцем квартиры — налог платит ваш брат.
Соглашение об отмене общего права собственности Лицо, чья совместная собственность увеличилась или стала единоличным собственником Вы и трое ваших друзей являетесь совладельцами приусадебного участка — у каждого из вас по четверти доли. Один из ваших друзей хочет отдать вам свою долю, поэтому вы даете ему фиксированную сумму. В результате ваша доля в общем имуществе увеличивается до ½ — вы платите налог.
договор о кредите Заемщик Занимаешь деньги у соседа — платишь налог.
Ипотечное учреждение ипотечный отчет Покупаешь квартиру и оформляешь ипотеку на кредитора — платишь налог.
Создать платный и платный узуфрукт Лицо, для которого создан узуфрукт / платный сервитут Вы создаете платный сервитут для своих родителей, чтобы они могли жить в определенной части дома — родители платят налог.
Договор залога недействителен Лицо, хранящее депозит Вы заключаете договор со своим другом, что у вас будет храниться большая сумма денег в течение двух лет, но вы можете использовать ее в течение этого времени — вы платите налог.
соглашение компании Компания 

Партнеры по гражданскому партнерству

Акционер дает кредит ООО — компания платит налог.

Вы заключаете со своим другом договор гражданского товарищества — вы и ваш друг платите налог вместе и по отдельности.

Можно сказать, что PCC обычно оплачивает сторона, которая извлекает из этого выгоду — покупатель, заемщик, получатель и т. д. В законе также перечислены лица, освобожденные от налогов , в том числе люди с определенной степенью инвалидности, приобретающие реабилитационное оборудование, инвалидные коляски и т. д. для собственного использования; общественно-полезные организации, если гражданско-правовая деятельность связана с их деятельностью pro bono; единицы местного самоуправления; казна; агентство государственных материальных резервов; Зарубежные страны и их представительства и международные организации.

Что такое освобождение от PCC?

Важным вопросом, о котором стоит знать, являются также налоговые льготы по гражданско-правовым сделкам. Исключений на самом деле много, поэтому перечислим самые важные:

  1. Продажа иностранной валюты.
  2. Продажа и перевод виртуальных валют (криптовалют).
  3. Замена многоквартирного дома, помещения, составляющего отдельное недвижимое имущество, право кооперативной собственности на недвижимое имущество, вытекающее из положений Закона о кооперативах: право на жилой или одноквартирный дом в малоквартирном доме, если стороны являются лицами первой налоговой группы по наследственному праву.
  4. Продажа движимого имущества на сумму менее 1000 злотых.
  5. Продажа облигаций, казначейских векселей и векселей НБП.
  6. Продажа товаров на товарных биржах.
  7. Кредиты:
    • Между ближайшими родственниками (супруг, дети, внуки, правнуки, родители, дедушки и бабушки, пасынок, падчерица, братья и сестры, отчим, мачеха) свыше 9 637 злотых, при условии, что декларация РСС-3 и перечисленные на счет средства нотариально заверенный
    • между близкими и дальними членами семьи (ближайшие родственники + дедушки и бабушки, зять, мачеха, свекровь) до 9 637 злотых, рассчитанных как сумма займов от одного лица за 5 лет;
    • между лицами вне семьи, если сумма кредита не превышает 1000 злотых;
    • От кредитных союзов или корпоративных трастов, профсоюзов, кредитных союзов и ZFŚS.
  8. Продажа акций, которые являются финансовыми инструментами.

Каков размер налога на гражданско-правовые сделки?

К счастью для нас, налогоплательщиков, ставок стоимости доставки немного, но в зависимости от предмета договора они будут разными.

Для недвижимости, движимого имущества, бессрочного пользования, владения кооперативным правом на здания или кооперативным правом на коммерческое здание налог составляет 2%, если мы заключаем продажу, обмен, пожизненную ренту, раздел наследства или совместная отмена. Собственность и дарение . Для прочего капитала по вышеуказанным договорам PCC составляет 1%.

В случае договора возмездного пользования и возмездного сервитута налог составляет 1%, а по договору займа и договору иррегулярной поклажи — 0,5%.

Существуют две налоговые ставки для гражданско-правовых сделок при оформлении ипотеки. Если ипотека создается для обеспечения текущей дебиторской задолженности, PCC составит 0,1%, а для дебиторской задолженности неопределенной суммы — 19 злотых.

Для платформы ставка налога такая же — 0,5%.

Как вы рассчитываете налог? ПКК на практике

Сроки являются важным вопросом для рассмотрения с PCC. Налоговое обязательство возникает при совершении определенной гражданско-правовой сделки, точнее — заключения договора (неважно, был он заключен или нет). С этого момента без запроса необходимо подать соответствующую декларацию в налоговую инспекцию, к которой мы отправимся чуть позже.

Рассчитать сам налог несложно, но стоит знать, какую налоговую базу использовать, то есть сколько налога надо уплатить исходя из нее.

Налоговая база ПСС
Заказ база налогообложения
продажи Рыночная стоимость
обмен, бартер Договор мены жилого помещения, составляющего отдельное недвижимое имущество, или право совместной собственности на помещение такого помещения или право на строение — разница в рыночных ценах

Другие контракты своп — более высокий налог к ​​уплате

Пожертвования Сумма долгов и обязательств дарителя
Жизнь Рыночная стоимость имущества или постоянного пользования
Разделить наследство/отменить общее имущество Рыночная стоимость приобретаемых вещей или прав, превышающая долю в общем наследстве/имуществе.
Создать платный и платный узуфрукт Величина выгоды лица, для которого узуфрукт/право сервитута определено на срок, указанный в договоре.
Недействительный кредит/депозит Сумма кредита/депозита, а если выплата осуществляется частями — стоимость каждой части
комп Заключение Устава — стоимость вкладов (товарищества) или капитала

Вклады Вклады/Увеличение капитала — Значение взносов/увеличения капитала, на которое увеличиваются эти элементы.

Дополнительные платежи — сумма дополнительных платежей

Кредит, предоставленный партнером компании — сумма кредита

и т.п.

Ипотечное учреждение Гарантированная сумма претензии

Появление рыночной стоимости легко увидеть при определении налоговой базы ПКК. Они определяются исходя из рыночных цен, используемых в обороте однотипных предметов и видов с учетом их местонахождения, состояния и степени износа, а также в обороте однотипных имущественных прав на день совершения конкретная деятельность. Долги и обременения по имуществу/имущественному праву здесь не учитываются. Например: при продаже 5-летнего автомобиля рыночная стоимость такого же автомобиля, с таким же «возрастом», определяется по месту жительства продавца.

хорошо знать

Рыночная стоимость может отличаться от цены, указанной в договоре! Если стороны договорятся о меньшей сумме, налог необходимо исчислять по фактической рыночной стоимости, в противном случае придется уточнять в органе налоговой инспекции и даже недостающий налог дополнять процентами.

Объявление ПКК-3

النموذج الضريبي الذي يتم فيه تقديم الإقرار الضريبي على معاملات القانون المدني هو PCC-3. يجب تقديمه بدون طلب ، ويجب دفع رسوم PCC نفسها في غضون 14 يومًا من تاريخ الالتزام الضريبي. يتم تقديم النموذج إلى مكتب الضرائب المختص بمحل إقامة الشخص الملزم بدفع الضريبة.

في إعلان PCC-3 ، نقدم بياناتنا وعنوان الإقامة ونوضح ما هو موضوع الضرائب وما هو العقد. ثم ندخل أساس حساب الضريبة وقيمتها.

إذا كان هناك شخصان / كيانات أو أكثر ملزمون بدفع الضريبة (المسؤولية المشتركة والمتعددة ، على سبيل المثال في حالة اتفاقية التبادل) ، يقدم واحد منهم فقط PCC-3 ، والباقي يرد في الملحق PCC-3A.

معلومة مفيدة: إذا تم إبرام العقد على شكل سند عدل ، فإننا ندفع الضريبة إلى كاتب العدل. وهو دافع ضرائب ويقدم إقرارًا مناسبًا لمكتب الضرائب.

كيف تدفع PCC-3 عبر الإنترنت؟

В настоящее время налог по гражданско-правовым сделкам можно уплатить двумя способами:

  • В кассе налоговой инспекции,
  • Переводом на указанный банковский счет.

Саму декларацию можно подать онлайн с квалифицированной электронной подписью или подписать «данными авторизации» (имя, фамилия, номер PESEL, дата рождения и сумма дохода за предыдущие два года)

Помните о ПКК при заключении договоров

В каждой стране есть налоги, но, возможно, ни один из них не раздражает так сильно, как PCC. Когда мы заключаем договор, скажем, на продажу, мы с другой стороной что-то выигрываем, а тут получается, что за это надо платить дополнительную дань. Вы мало что можете с этим поделать, но важно помнить о самой налоговой ответственности. Игнорирование этого факта приводит к неприятным последствиям, которые лучше не ощущать на своей шкуре.

Смотрите также

Санкции SWIFT Что означают санкции для России и для нас

Back to top button