Steuer auf zivilrechtliche Transaktionen
Einkommenssteuer, Mehrwertsteuer, Mehrwertsteuer (CIT) – die Polen kennen diese Steuern gut. Normalerweise hat der Laie Kontakt mit den ersten beiden, aber manchmal muss er eine andere zahlen: die Steuer auf zivilrechtliche Transaktionen (PCC). Es lohnt sich herauszufinden, wer sie zahlt und in welchen Situationen.
PCC – was ist das für eine Steuer?
Die Steuer auf zivilrechtliche Transaktionen ist im Gesetz vom 9. September 2000 über Steuern auf zivilrechtliche Transaktionen geregelt . In diesem Rechtsakt finden Sie Regelungen zum Thema Besteuerung, Hinweise zu objektiven und subjektiven Befreiungen von der Abgabenpflicht und Steuerfestsetzung.
Es sei gleich darauf hingewiesen, dass die PCC eine Steuer auf Verträge ist (siehe unten), aber sie gilt nicht für Tätigkeiten, beispielsweise in Unterhaltssachen, bei der Wahl des Präsidenten der Republik Polen, der Mitglieder des Abgeordnetenhauses und der Senat, öffentliche Verteidigungspflicht, Beschäftigung, Sozialleistungen, Bildung usw. das.
Es kann auch gesagt werden, dass es für die Mehrwertsteuer „wettbewerbsfähig“ ist. Wenn wir einen Artikel kaufen und eine Rechnung dafür erhalten, zahlen wir nur Steuern auf Waren und Dienstleistungen, während wir, wenn wir etwas von einer Einzelperson im Rahmen eines Vertrags kaufen, Steuern auf zivilrechtliche Transaktionen zahlen müssen.
Steuer auf zivilrechtliche Transaktionen – wer zahlt sie und warum?
Der Katalog der bürgerlichen Rechtsgeschäfte – wie es das Gesetz nennt – ist geschlossen und umfasst nur 9 Positionen:
- Kaufvertrag und Tausch von Waren und Eigentumsrechten,
- Leihvertrag für Geld- oder Prämienartikel nur für die Typen,
- Spendenvertrag – in dem Teil über die Übernahme der Verpflichtungen und Schulden des Spenders (z. B. wenn wir ein Auto mit einem Kredit beladen bekommen),
- Lebensvertrag
- Ein Vertrag über die Teilung des Erbes und ein Vertrag über die Auflösung des gemeinschaftlichen Vermögens – in dem auf Rückzahlung und Nachzahlungen bezogenen Teil,
- Hypothek erstellen,
- eine entgeltliche Nutzung (einschließlich missbräuchlicher Nutzung) und entgeltliche Dienstbarkeiten zu schaffen,
- ungültige Depotvereinbarung,
- Betriebsvereinbarung.
Das Gesetz besagt auch, dass die PCC auch bei einer Änderung der oben genannten Verträge zu zahlen ist, wenn dies zu einer Erhöhung der Steuerbemessungsgrundlage führt und gemäß einer Gerichtsentscheidung oder einem Vergleich dieselben Rechtswirkungen hat.
gut zu wissen
Die Steuer auf zivilrechtliche Transaktionen umfasst Gegenstände, die sich auf dem Hoheitsgebiet der Republik Polen befinden, und Eigentumsrechte, die in diesem Gebiet ausgeübt werden (z. B.: Sie kaufen ein Auto, das sich in Polen befindet). Die PCC-Gebühr ist auch dann zu entrichten, wenn der Vertrag in Polen abgeschlossen wurde und der Käufer in der Republik Polen lebt/wohnt (z. B.: Sie kaufen ein Auto in Deutschland, schließen den Vertrag aber in Polen ab).
Wer zahlt PCC?
Jeder Vertrag hat zwei Parteien (z. B. Verkäufer und Käufer, Kreditgeber und Kreditnehmer usw.), die bestimmte Rechte und Pflichten haben. Für die jeweilige Steuer zahlt die PCC nur eine Steuer, die in der folgenden Tabelle aufgeführt ist:
| Zivilrechtliche Behandlung | Steuerpflichtige Person | Beispiel |
|---|---|---|
| Kaufvertrag | Käufer | Du kaufst ein Auto von einem Freund – du zahlst die Steuer. |
| Tauschvertrag | Beide ersetzen sie | Sie und Ihr Freund tauschen Telefone aus – Sie zahlen die Steuer gemeinsam und einzeln. |
| Spendenvertrag | Empfänger | Sie erhalten ein mit Guthaben aufgeladenes Spendenauto – Sie bezahlen die Steuer. |
| Lebensvertrag | Käufer von Immobilien | Deine Eltern geben dir das Haus dafür, dass sie darin leben können und auf dich angewiesen sind – du zahlst die Steuer. |
| Vereinbarung der Erbschaftsabteilung | Wer bekommt mehr als seinen Anteil am Erbe? | Sie und Ihr Bruder besitzen eine Wohnung – Ihr Anteil beträgt jeweils 50 %. Sie schließen einen Erbvertrag ab, bei dem Ihr Bruder Ihren Anteil zahlt und Eigentümer der Wohnung wird – Ihr Bruder zahlt die Steuer. |
| Gemeinsame Eigentumsaufhebungsvereinbarung | Eine Person, deren Miteigentum zugenommen hat oder zu einem Einzelunternehmer wurde | Sie und drei Ihrer Freunde sind Miteigentümer des Schrebergartens – jeder von Ihnen hat einen Viertelanteil. Einer Ihrer Freunde möchte Ihnen seinen Anteil geben, also geben Sie ihm einen festen Betrag. Dadurch erhöht sich Ihr Anteil am gemeinsamen Vermögen auf ½ – Sie zahlen die Steuer. |
| Kreditvereinbarung | Kreditnehmer | Du leihst dir Geld von deinem Nachbarn – du zahlst die Steuer. |
| Hypothekengründung | Hypothekenbericht | Sie kaufen eine Wohnung und bauen eine Hypothek für den Kreditgeber auf – Sie zahlen die Steuer. |
| Erstellen Sie einen bezahlten und bezahlten Nießbrauch | Person, für die der Nießbrauch / die entgeltliche Dienstbarkeit geschaffen wurde | Du errichtest für deine Eltern eine entgeltliche Dienstbarkeit, damit sie einen bestimmten Teil des Hauses bewohnen können – die Eltern zahlen die Steuer. |
| Der Depotvertrag ist ungültig | Die Person, die die Kaution verwahrt | Sie vereinbaren mit Ihrem Freund, dass Sie zwei Jahre lang einen größeren Geldbetrag behalten, aber Sie können ihn für diese Zeit verwenden – Sie zahlen die Steuer. |
| Betriebsvereinbarung | Firma
Lebenspartnerschaften |
Ein Gesellschafter gewährt einer GmbH ein Darlehen – die Gesellschaft zahlt Steuern.
Sie schließen mit Ihrem Freund einen Gesellschaftsvertrag bürgerlichen Rechts – Sie und Ihr Freund zahlen gemeinsam und getrennt Steuern. |
Man kann sagen, dass die PCC normalerweise von der Partei bezahlt wird, die davon profitiert – dem Käufer, dem Kreditnehmer, dem Empfänger usw. Das Gesetz listet auch steuerbefreite Einrichtungen auf, einschließlich Menschen mit einem gewissen Grad an Behinderung, die Rehabilitationsgeräte, Rollstühle usw. für den eigenen Gebrauch kaufen; gemeinnützige Organisationen, sofern mit ihrer ehrenamtlichen Tätigkeit eine zivilrechtliche Tätigkeit verbunden ist; lokale Regierungseinheiten; Schatzkammer; staatliche Agentur für Materialreserven; Ausländische Länder und ihre Vertretungen und internationale Organisationen.
Was ist PCC-befreit?
Ein wichtiges wissenswertes Thema sind auch Steuerbefreiungen bei zivilrechtlichen Transaktionen. Es gibt tatsächlich viele Ausnahmen, also listen wir die wichtigsten auf:
- Verkauf von Fremdwährungen.
- Verkauf und Transfer von virtuellen Währungen (Kryptowährungen).
- Ersetzung eines Mehrfamilienhauses, Räumlichkeiten, die eine eigenständige Immobilie darstellen, das Recht des genossenschaftlichen Eigentums an Immobilien, das sich aus den Bestimmungen des Genossenschaftsgesetzes ergibt: das Recht an einem Haus oder Einfamilienhaus in einem kleinen Mehrfamilienhaus, wenn die Parteien sind Personen der ersten Steuergruppe nach dem Erbrecht.
- Verkauf von beweglichen Sachen im Wert von weniger als 1000 PLN.
- Verkauf von Anleihen, Schatzwechseln und NBP-Wechseln.
- Verkauf von Waren an Warenbörsen.
- Darlehen:
- Zwischen Personen der unmittelbaren Familie (Ehepartner, Kinder, Enkel, Urenkel, Eltern, Großeltern, Stiefsohn, Stieftochter, Geschwister, Stiefvater, Stiefmutter) über 9.637 PLN, sofern eine PCC-3-Erklärung vorliegt und Gelder auf das Konto überwiesen werden notariell beglaubigt
- zwischen nahen und erweiterten Familienmitgliedern (direkte Familie + Großeltern, Schwiegersohn, Stiefmutter, Schwiegereltern) bis zu 9.637 PLN, berechnet als Summe der Darlehen einer Person über 5 Jahre;
- zwischen Personen außerhalb der Familie, wenn der Darlehensbetrag 1.000 PLN nicht übersteigt;
- Von Kreditgenossenschaften oder Unternehmensstiftungen, Gewerkschaften, Kreditgenossenschaften und ZFŚS.
- Verkauf von Eigenkapital, bei dem es sich um Finanzinstrumente handelt.
Wie hoch ist die Steuer auf zivilrechtliche Transaktionen?
Zum Glück für uns Steuerzahler gibt es nicht viele Versandkostensätze, die aber je nach Vertragsgegenstand unterschiedlich ausfallen.
Bei Grundstücken, beweglichen Sachen, Dauernießbrauch, Eigentum an einem Genossenschaftsrecht an Gebäuden oder einem Genossenschaftsrecht an einem Geschäftshaus beträgt die Steuer 2 %, wenn wir einen Verkauf, einen Tausch, eine Leibrente, eine Erbteilung, bzw eine gemeinsame Kündigung. Eigentum und Schenkung . Für sonstiges Eigenkapital unter den oben genannten Verträgen beträgt der PCC 1 %.
Bei einem Vertrag über die Schaffung einer entgeltlichen Nutzung und einer entgeltlichen Dienstbarkeit beträgt die Steuer 1 %, während sie bei einem Darlehensvertrag und einem unregelmäßigen Hinterlegungsvertrag 0,5 % beträgt.
Bei der Begründung einer Hypothek gibt es zwei Steuersätze für zivilrechtliche Transaktionen . Wenn die Hypothek zur Sicherung laufender Forderungen errichtet wird, beträgt der PCC 0,1 %, während er für Forderungen in unbestimmter Höhe 19 PLN beträgt.
Für die Plattform ist der Steuersatz derselbe – 0,5 %.
Wie berechnet man die Steuer? PCC in der Praxis
Fristen sind ein wichtiges Thema, das bei PCC zu berücksichtigen ist. Die Steuerpflicht entsteht, wenn eine bestimmte zivilrechtliche Transaktion durchgeführt wird, genauer gesagt – ein Vertrag abgeschlossen wird (es spielt keine Rolle, ob er abgeschlossen wurde oder nicht). Ab diesem Zeitpunkt müssen Sie unaufgefordert eine entsprechende Erklärung beim Finanzamt abgeben, zu dem wir etwas später gehen werden.
Die Berechnung der Steuer selbst ist nicht schwierig, aber es lohnt sich zu wissen, welche Steuerbemessungsgrundlage zu verwenden ist, dh wie viel Steuer darauf zu zahlen ist.
| Befehl | Steuerbemessungsgrundlage |
|---|---|
| Verkauf | Marktwert |
| tauschen, tauschen | Vereinbarung über den Tausch einer Wohnung, die eine eigenständige Immobilie darstellt, oder ein Miteigentumsrecht an den Räumlichkeiten einer solchen Immobilie oder ein Recht an einem Gebäude – eine Differenz der Marktwerte
Andere Swap-Kontrakte – die höhere fällige Steuer |
| Spenden | Höhe der Schulden und Verpflichtungen des Spenders |
| Leben | Der Marktwert der Immobilie oder des dauerhaften Nießbrauchs |
| Erbteilung / Aufhebung des Gesamteigentums | Der Marktwert erworbener Sachen oder Rechte, der den Anteil am gemeinsamen Erbe/Eigentum übersteigt. |
| Erstellen Sie einen bezahlten und bezahlten Nießbrauch | Der Wert der Leistungen der Person, für die der Nießbrauch / das Dienstbarkeitsrecht für den im Vertrag festgelegten Zeitraum bestimmt wurde. |
| Ungültige Ausleihe/Einzahlung | Die Höhe des Darlehens / der Einlage und, wenn die Auszahlung in Teilen erfolgt, der Wert jedes Teils |
| Komp | Abschluss der Satzung – der Wert der Einlagen (Partnerschaft) oder des Kapitals
Beitrag Beiträge/Kapitalerhöhung – Der Wert der Beiträge/Kapitalerhöhung, um den diese Posten erhöht werden Zusätzliche Zahlungen – Betrag der zusätzlichen Zahlungen Ein Darlehen, das der Gesellschafter der Gesellschaft gewährt – die Höhe des Darlehens usw. |
| Hypothekengründung | Garantierter Anspruchsbetrag |
من السهل ملاحظة ظهور القيمة السوقية عند تحديد الوعاء الضريبي لـ PCC. يتم تحديدها على أساس أسعار السوق المستخدمة في دوران الأشياء من نفس النوع والأنواع ، مع مراعاة موقعها وحالتها ودرجة تآكلها وفي معدل دوران حقوق الملكية من نفس النوع في يوم أداء نشاط معين. لا تؤخذ الديون والأعباء التي تثقل كاهل قانون الملكية / الملكية بعين الاعتبار هنا. على سبيل المثال: عند بيع سيارة عمرها 5 سنوات ، يتم تحديد القيمة السوقية لنفس السيارة ، بنفس „العمر“ ، من مكان إقامة البائع.
جيد ان تعلم
قد تختلف القيمة السوقية عن السعر المحدد في العقد! إذا اتفق الطرفان على مبلغ أقل ، فيجب احتساب الضريبة على القيمة السوقية الفعلية ، وإلا فسيتعين توضيحها مع هيئة التفتيش الضريبي وحتى الضريبة المفقودة يجب أن تستكمل بالفائدة.
إعلان PCC-3
النموذج الضريبي الذي يتم فيه تقديم الإقرار الضريبي على معاملات القانون المدني هو PCC-3. يجب تقديمه بدون طلب ، ويجب دفع رسوم PCC نفسها في غضون 14 يومًا من تاريخ الالتزام الضريبي. يتم تقديم النموذج إلى مكتب الضرائب المختص بمحل إقامة الشخص الملزم بدفع الضريبة.
في إعلان PCC-3 ، نقدم بياناتنا وعنوان الإقامة ونوضح ما هو موضوع الضرائب وما هو العقد. ثم ندخل أساس حساب الضريبة وقيمتها.
إذا كان هناك شخصان / كيانات أو أكثر ملزمون بدفع الضريبة (المسؤولية المشتركة والمتعددة ، على سبيل المثال في حالة اتفاقية التبادل) ، يقدم واحد منهم فقط PCC-3 ، والباقي يرد في الملحق PCC-3A.
معلومة مفيدة: إذا تم إبرام العقد على شكل سند عدل ، فإننا ندفع الضريبة إلى كاتب العدل. وهو دافع ضرائب ويقدم إقرارًا مناسبًا لمكتب الضرائب.
كيف تدفع PCC-3 عبر الإنترنت؟
Derzeit kann die Steuer auf zivilrechtliche Transaktionen auf zwei Arten entrichtet werden:
- In der Kasse des Finanzamtes
- Per Überweisung auf das angegebene Bankkonto.
Die Erklärung selbst kann mit qualifizierter elektronischer Signatur online abgegeben oder mit „Berechtigungsdaten“ (Vorname, Nachname, PESEL-Nummer, Geburtsdatum und Einkommenshöhe der Vorjahre zwei Jahre) unterschrieben werden.
Denken Sie bei Vertragsabschlüssen an PCC
Es gibt Steuern in jedem Land, aber vielleicht keine so lästig wie PCC. Wenn wir einen Vertrag abschließen, sagen wir zum Verkauf, gewinnen wir und die andere Partei etwas, und hier stellt sich heraus, dass dafür ein zusätzlicher Tribut gezahlt werden muss. Es gibt nicht viel, was Sie dagegen tun können, aber es ist wichtig, die Steuerpflicht selbst im Auge zu behalten. Das Ignorieren dieser Tatsache führt zu unangenehmen Folgen, die Sie besser nicht auf Ihrer Haut spüren sollten.
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