网络安全

民法交易税

民法交易税

所得税、增值税、增值税(CIT)——波兰人非常了解这些税种。通常外行与前两个有联系,但有时他将不得不支付另一个:民法交易税(PCC)。值得找出谁支付它以及在什么情况下支付。

PCC –这是什么税?

民法交易税由 2000 年 9 月 9 日颁布的民法交易税法规定在此法定法案中,您将找到有关税收主题的规定、有关客观和主观豁免支付此责任和税收评估的信息。

应该马上指出,PCC 是对合同征税(见下文),但它不适用于活动,例如在选举波兰共和国总统、众议院成员时的维护事项以及参议院、国防、就业、社会福利、教育等公共职责。

也可以说是对增值税“有竞争力”。如果我们购买一件物品并收到发票,我们只对商品和服务缴税,而当我们根据合同从个人那里购买东西时,我们将不得不对民法交易缴税。

民法交易税 – 谁支付,为什么?

民法交易目录——正如法律所称——是封闭的,仅包括 9 项:

  • 货物和产权的销售和交换合同,
  • 货币或高级物品的贷款协议仅适用于该类型,
  • 捐赠协议 – 关于承担捐赠者的义务和债务的部分(例如,当我们得到一辆装有贷款的汽车时),
  • 生命契约
  • 关于遗产分割的协议和关于解散共同财产的协议 – 在与偿还和额外付款有关的部分,
  • 创建抵押贷款,
  • 创建付费使用(包括不当使用)和付费地役权,
  • 无效的存款协议,
  • 公司协议。

法律还规定,如果上述合同变更导致税基增加,并且根据法院判决或和解,如果它产生相同的法律效果,则 PCC 也应支付。

很高兴知道

民法交易税涵盖位于波兰共和国境内的物品和在该地区行使的财产权(例如:您购买位于波兰的汽车)。如果合同在波兰签订并且买方居住/居住在波兰共和国,则还必须支付 PCC 费用(例如:您从德国购买汽车,但您在波兰签订合同)。

谁支付 PCC?

每份合同都有两方(例如,卖方和买方、贷方和借方等),他们具有特定的权利和义务。对于相应的税款,PCC 只缴纳一种税款,如下表所示:

有义务支付 PCC 的人
民法待遇 纳税义务人 例子
销售协议 买方 你从朋友那里买车——你交了税。
互换协议 两者都替换它们 您和您的朋友交换电话 – 您共同和单独缴纳税款。
捐赠协议 接受者 您收到一辆装满信用的捐赠车——您支付了税款。
生命契约 房地产买家 你的父母给你房子,以换取他们可以住在里面并依赖你的事实——你纳税。
继承部门协议 谁得到的遗产超过他的那份? 你和你的兄弟拥有一套公寓——你们各占 50%。您签署了一份继承协议,您的兄弟将支付您的份额并成为公寓的完全所有者 – 您的兄弟支付税款。
共同所有权取消协议 共同所有权增加或成为独资经营者的人 你和你的三个朋友是分配花园的共同所有者——你们每个人都有四分之一的股份。你的一个朋友想给你他的份额,所以你给他一个固定的数额。结果,您在公共财产中的份额增加到 ½ – 您缴纳了税款。
贷款协议 借款人 你从邻居那里借钱——你交了税。
抵押贷款设立 抵押报告 您购买公寓并为贷方创建抵押贷款 – 您支付税款。
创建有偿和有偿使用权 为其创建使用权/付费地役权的人 你为你的父母创建了一个有偿的地役权,这样他们就可以住在房子的某个部分——父母支付税款。
定金协议无效 保管押金的人 您与您的朋友达成协议,您将保留两年的较大金额,但您可以在这段时间内使用它 – 您支付税款。
公司协议 公司 

民事合伙伙伴

股东向有限责任公司提供贷款 – 公司纳税。

您与您的朋友签订了民法合伙协议——您和您的朋友共同纳税,并且分别纳税。

可以说,PCC通常由受益方支付——买方、借款人、接收人等。该法还列出了免税实体,包括购买自用康复设备、轮椅等的某种程度残疾的人;公益组织,前提是民法活动与其公益活动相关;地方政府单位;国库;政府物资储备机构;外国及其代表处和国际组织。

什么是 PCC 豁免?

值得了解的一个重要问题是民法交易的免税。实际上有很多例外,所以让我们列出最重要的一些:

  1. 出售外币。
  2. 销售和转移虚拟货币(加密货币)。
  3. 替换公寓楼,构成单独房地产的场所,根据《合作社法》的规定对房地产的合作所有权:如果双方当事人在小型公寓中拥有房屋或独户住宅的权利是继承法规定的第一税组的人。
  4. 出售价值低于 1000 兹罗提的动产。
  5. 出售债券、国库券和 NBP 票据。
  6. 在商品交易所销售商品。
  7. 贷款:
    • 直系亲属(配偶、子女、孙子女、曾孙子女、父母、祖父母、继子、继女、兄弟姐妹、继父、继母)之间的金额超过 9,637 兹罗提,前提是 PCC-3 声明和转入账户的资金公证
    • 近亲和大家庭成员(直系亲属+祖父母、女婿、继母、姻亲)之间,最高 9,637 兹罗提,按一个人 5 年以上的贷款总和计算;
    • 家庭以外的人之间,如果贷款金额不超过 1,000 兹罗提;
    • 来自信用合作社或企业信托、工会、信用合作社和 ZFŚS。
  8. 出售作为金融工具的股权。

民法交易的税收是多少?

对我们纳税人来说幸运的是,运费费率并不多,但根据合同标的不同,它们会有所不同。

对于不动产、动产、永久用益权、建筑物合作权的所有权或商业建筑物的合作权,如果我们达成买卖、交换、终身年金、继承分割或联合取消。所有权和捐赠对于上述合同项下的其他股权,PCC 为 1%。

在创建应付使用和付费地役权的合同的情况下,税收为 1%,而对于贷款协议和不定期存款协议– 0.5%。

创建抵押贷款,民法交易有两种税率。如果创建抵押贷款以担保当前应收账款,则 PCC 将为 0.1%,而对于未指定金额的应收账款,则为 19 兹罗提。

对于平台,税率相同 – 0.5%。

你是怎么计算税的?实践中的 PCC

截止日期是 PCC 需要考虑的一个重要问题。当根据民法进行特定交易时,就会产生税收义务,更准确地说 – 签订合同(无论是否签订合同)。从那一刻起,在没有要求的情况下,您必须向税务局提交一份适当的声明,我们稍后再去。

计算税收本身并不难,但值得知道使用哪个税基,即在此基础上要缴纳多少税。

PCC税基
命令 税基
销售量 市场价值
交换,易货 交换构成单独房地产的住宅的协议或此类住宅的房屋的共同所有权或建筑物的权利 – 市场价值的差异

其他掉期合约 – 较高的应缴税款

捐款 捐赠人的债务金额和义务
生活 财产或永久使用权的市场价值
分割继承/取消共同财产 获得的东西或权利的市场价值超过共同继承/财产的份额。
创建有偿和有偿使用权 在合同规定的期限内确定使用权/地役权的人的利益价值。
无效的贷款/存款 贷款/存款的金额,如果分批支付 – 每个部分的价值
补偿 公司章程的缔结 – 出资(合伙)或资本的价值

Contribution Contributions/Capital increase – 这些项目增加的贡献值/资本增加值

额外付款 – 额外付款金额

合伙人向公司发放的一笔贷款——贷款金额

等等。

抵押贷款设立 保证理赔金额

在确定 PCC 的税基时,很容易看到市场价值的出现。以成交当日同类物件的位置、状况、磨损程度和同类物权成交时所采用的市场价格为基础确定一项特定的活动。这里不考虑财产/财产法的债务和负担。例如:出售5年车龄的汽车,同样“车龄”的同一辆车的市场价值是从卖家的居住地确定的。

很高兴知道

市场价值可能与合同规定的价格不同!如果双方约定较低的金额,则必须按实际市场价值计算税款,否则必须与税务稽查机构澄清,甚至漏税也要补息。

PCC-3 公告

就民法交易提交纳税申报表的税表是 PCC-3。它必须在没有申请的情况下提交,并且 PCC 费用本身必须在纳税义务日期的 14 天内支付。将该表格提交给纳税义务人居住地的相关税务机关。

在 PCC-3 声明中,我们提供我们的数据、居住地址,并明确税款和合同是什么。然后我们输入计算税收及其价值的基础。

如果两个或多个个人/实体有义务缴纳税款(连带责任和多重责任,例如在互换协议的情况下),则只有其中一个人提交 PCC-3,其余的在附录 PCC-3A 中给出。

有用信息:如果合同以公证人的形式订立,我们向公证人缴纳税款。它是纳税人,并向税务局提交适当的申报表。

如何在线支付 PCC-3?

目前,民法交易税可以通过两种方式缴纳:

  • 在税务局的收银台,
  • 通过转账到指定的银行账户。

声明本身可以通过合格的电子签名在线提交或使用“授权数据”(姓名,姓氏,PESEL号码,出生日期和上一年两年的收入金额)签名

签订合同时记住 PCC

每个国家都有税收,但也许没有 PCC 那样烦人。当我们签订合同时,比如说出售,我们和对方赢得了一些东西,而这里事实证明,必须为此支付额外的贡品。您对此无能为力,但重要的是要注意纳税义务本身。忽视这一事实会导致不愉快的后果,最好不要在皮肤上感觉到。

还看

SWIFT 制裁制裁对俄罗斯和我们意味着什么

Related Articles

cyber security

Tax on civil law transactions

Tax on civil law transactions

Income tax, value added tax, value added tax (CIT) – the Poles know these taxes well. Usually the layman has contact with the first two, but sometimes he will have to pay another one: the tax on civil law transactions (PCC). It is worth finding out who pays it and in what situations.

PCC – what is this tax?

The tax on civil law transactions is regulated in the law of September 9, 2000 on taxes on civil law transactions . In this statutory act you will find provisions on the subject of taxation, information on objective and subjective exemptions from paying this liability and tax assessment.

It should be noted right away that the PCC is a tax on contracts (see below), but it does not apply to activities, for example in matters of maintenance, when electing the President of the Republic of Poland, members of the Chamber of Deputies and the Senate, public duty of defense, employment, social benefits, education, etc. that.

It can also be said that it is “competitive” for VAT. If we buy an item and receive an invoice for it, we only pay tax on goods and services, whereas when we buy something from an individual under a contract, we will have to pay tax on civil law transactions.

Tax on civil law transactions – who pays it and why?

The catalog of civil law transactions – as the law calls it – is closed and includes only 9 items:

  • Contract of sale and exchange of goods and property rights,
  • loan agreement for money or premium items only for types,
  • Donation agreement – in the part about assuming the obligations and debts of the donor (eg when we get a car loaded with a loan),
  • life contract
  • An agreement on the division of the inheritance and an agreement on the dissolution of the common property – in the part related to repayment and additional payments,
  • create a mortgage,
  • create a paid use (including improper use) and a paid easement,
  • invalid deposit agreement,
  • company agreement.

The law also states that the PCC is also payable upon a change in the above contracts, if it causes an increase in the tax base, and, according to a court decision or settlement, if it produces the same legal effects.

good to know

The tax on civil law transactions covers items located on the territory of the Republic of Poland and property rights exercised in this area (for example: you buy a car located in Poland). The PCC fee must also be paid if the contract was concluded in Poland and the buyer lives/lives in the Republic of Poland (eg: you buy a car from Germany, but you conclude the contract in Poland).

Who pays PCC?

Every contract has two parties (for example, seller and buyer, lender and borrower, etc.) who have specific rights and obligations. For the respective tax, the PCC pays only one tax, which is shown in the table below:

Persons obligated to pay PCC
Civil law treatment Person obligated to pay taxes Example
sale agreement buyer You buy a car from a friend – you pay the tax.
swap agreement Both replace them You and your friend exchange phones – you pay the tax jointly and individually.
Donation Agreement recipient You receive a donation car loaded with credit – you pay the tax.
life contract Real estate buyers Your parents give you the house in exchange for the fact that they can live in it and depend on you – you pay the tax.
Inheritance Department Agreement Who gets more than his share of the inheritance? You and your brother own an apartment – your share is 50% each. You sign an inheritance agreement, where your brother will pay your share and become the full owner of the apartment – your brother pays the tax.
Common Ownership Cancellation Agreement A person whose joint ownership increased or became a sole proprietor You and three of your friends are co-owners of the allotment garden – each of you has a quarter stake. One of your friends wants to give you his share, so you give him a fixed amount. As a result, your share of the common property increases to ½ – you pay the tax.
loan agreement Borrower You borrow money from your neighbor – you pay the tax.
Mortgage establishment mortgage report You buy an apartment and create a mortgage for the lender – you pay the tax.
Create a paid and paid usufruct Person for whom the usufruct / paid easement was created You create a paid easement for your parents so that they can live in a certain part of the house – the parents pay the tax.
The deposit agreement is invalid The person who keeps the deposit You enter into an agreement with your friend that you will keep a larger amount of money for two years, but you can use it for this time – you pay the tax.
company agreement company 

Civil Partnership Partners

A shareholder grants a loan to an LLC – the company pays tax.

You enter into a civil law partnership agreement with your friend – you and your friend pay tax together and separately.

It can be said that the PCC is usually paid by the party that benefits from it—the buyer, the borrower, the recipient, etc. The law also lists tax-exempt entities , including people with some degree of disability who purchase rehabilitation equipment, wheelchairs, etc. for their own use; public benefit organizations, provided that civil law activity is connected with their pro bono activity; local government units; treasury; government material reserves agency; Foreign countries and their representations and international organizations.

What is PCC Exempt?

An important issue worth knowing is also tax exemptions on civil law transactions. There are actually many exceptions, so let’s list the most important ones:

  1. Selling foreign currencies.
  2. Selling and transferring virtual currencies (cryptocurrencies).
  3. Substitution of an apartment building, premises constituting a separate real estate, the right of cooperative ownership of real estate arising from the provisions of the Law on Cooperatives: the right to a house or one-family building in a small apartment house, if the parties are persons of the first tax group under the inheritance law.
  4. Sale of movables worth less than 1000 PLN.
  5. Selling bonds, treasury bills and NBP bills.
  6. Sale of goods on commodity exchanges.
  7. Loans:
    • Between persons of immediate family (spouse, children, grandchildren, great-grandchildren, parents, grandparents, stepson, stepdaughter, siblings, stepfather, stepmother) in excess of PLN 9,637, provided that a PCC-3 declaration and funds transferred to the account are notarized
    • between close and extended family members (immediate family + grandparents, son-in-law, stepmother, in-laws) up to PLN 9,637, calculated as the sum of loans from one person over 5 years;
    • between persons outside the family, if the loan amount does not exceed 1,000 PLN;
    • From credit unions or corporate trusts, labor unions, credit unions, and ZFŚS.
  8. Selling equity that is financial instruments.

How much is the tax on civil law transactions?

Fortunately for us taxpayers, there are not many shipping cost rates, but depending on the subject matter of the contract, they will be different.

For real estate, movables, perpetual usufruct, ownership of a cooperative right to buildings or a cooperative right to a commercial building, the tax is 2% if we conclude a sale, an exchange, an annuity for life, a division of inheritance, or a joint cancellation. Ownership and donation . For other equity under the above contracts, the PCC is 1%.

In the case of a contract for the creation of a payable use and a paid easement , the tax is 1%, while for a loan agreement and an irregular deposit agreement – 0.5%.

There are two tax rates for civil law transactions when creating a mortgage. If the mortgage is created to secure current receivables, the PCC will be 0.1%, while for receivables of an unspecified amount, it will be PLN 19.

For the platform, the tax rate is the same – 0.5%.

How do you calculate the tax? PCC in practice

Deadlines are an important issue to consider with PCC. The tax obligation arises when a certain transaction is carried out under civil law, more precisely – a contract is concluded (it does not matter whether it was concluded or not). From that moment on, without a request, you must submit an appropriate declaration to the tax office, to which we will go a little later.

Calculating the tax itself is not difficult, but it is worth knowing which tax base to use, that is, how much tax is to be paid on the basis of it.

PCC tax base
Order tax base
sales Market value
swap, barter Agreement for the exchange of a dwelling that constitutes a separate real estate or a right of co-ownership of the premises of such premises or a right to a building – a difference in market values

Other swap contracts – the higher tax due

Donations Amount of debts and obligations of the donor
Life The market value of the property or permanent usufruct
To divide inheritance / cancel common property The market value of acquired things or rights in excess of the share in the common inheritance/property.
Create a paid and paid usufruct The value of the benefits of the person for whom the usufruct / easement right was determined for the period specified in the contract.
Invalid loan/deposit The amount of the loan / deposit, and if the disbursement is made in parts – the value of each part
comp Conclusion of the Articles of Association – the value of the contributions (partnership) or capital

Contribution Contributions/Capital Increase – The value of the Contributions/Capital increase by which these items are increased

Additional Payments – Amount of Additional Payments

A loan granted by the partner to the company – the amount of the loan

etc.

Mortgage establishment Guaranteed claim amount

It is easy to see the appearance of market value when determining the tax base of the PCC. They are determined on the basis of market prices used in the turnover of objects of the same type and types, taking into account their location, condition and degree of wear, and in the turnover of property rights of the same type on the day of performing a particular activity. Debts and burdens on property/property law are not taken into consideration here. For example: when selling a 5-year-old car, the market value of the same car, with the same “age”, is determined from the place of residence of the seller.

good to know

The market value may differ from the price specified in the contract! If the parties agree on a lower amount, the tax must be calculated on the actual market value, otherwise it will have to be clarified with the tax inspection body and even the missing tax must be supplemented with interest.

PCC-3 announcement

The tax form in which a tax return is filed on civil law transactions is PCC-3. It must be filed without an application, and the PCC fee itself must be paid within 14 days of the tax liability date. The form is submitted to the relevant tax office in the place of residence of the person who is obligated to pay the tax.

In a PCC-3 declaration, we provide our data, residence address, and make clear what the tax is and what the contract is. Then we enter the basis for calculating the tax and its value.

If two or more persons/entities are obligated to pay the tax (joint and multiple liability, for example in the case of an interchange agreement), only one of them submits PCC-3, and the rest is given in Appendix PCC-3A.

Useful information: If the contract is concluded in the form of a notary, we pay the tax to the notary. It is a taxpayer and submits an appropriate return to the tax office.

How to pay PCC-3 online?

Currently, tax on civil law transactions can be paid in two ways:

  • In the cash desk of the tax office,
  • By transfer to the indicated bank account.

The declaration itself can be submitted online with a qualified electronic signature or signed with “authorization data” (name, surname, PESEL number, date of birth and amount of income for the previous year two years)

Remember about PCC when entering into contracts

There are taxes in every country, but perhaps none as annoying as PCC. When we conclude a contract, say for sale, we and the other party win something, and here it turns out that additional tribute must be paid for it. There isn’t much you can do about it, but it’s important to be mindful of the tax liability itself. Ignoring this fact leads to unpleasant consequences that it is better not to feel on your skin.

Watch also

SWIFT sanctions What do the sanctions mean for Russia and for us

Related Articles

la cyber-sécurité

Taxe sur les opérations de droit civil

Taxe sur les opérations de droit civil

Impôt sur le revenu, taxe sur la valeur ajoutée, taxe sur la valeur ajoutée (CIT) – les Polonais connaissent bien ces impôts. Habituellement, le profane est en contact avec les deux premiers, mais parfois il devra en payer un autre : la taxe sur les opérations de droit civil (PCC). Cela vaut la peine de savoir qui paie et dans quelles situations.

PCC – qu’est-ce que cette taxe?

La taxe sur les transactions de droit civil est régie par la loi du 9 septembre 2000 relative aux taxes sur les transactions de droit civil . Dans cet acte réglementaire, vous trouverez des dispositions en matière d’imposition, des informations sur les exonérations objectives et subjectives du paiement de cette obligation et l’imposition.

Il convient de noter tout de suite que la PCC est une taxe sur les contrats (voir ci-dessous), mais elle ne s’applique pas aux activités, par exemple en matière d’entretien, lors de l’élection du président de la République de Pologne, des membres de la Chambre des députés et le Sénat, devoir public de défense, emploi, prestations sociales, éducation, etc.

On peut aussi dire qu’elle est “compétitive” pour la TVA. Si nous achetons un article et recevons une facture, nous ne payons que la taxe sur les biens et services, alors que lorsque nous achetons quelque chose d’un particulier en vertu d’un contrat, nous devrons payer la taxe sur les transactions de droit civil.

Taxe sur les transactions de droit civil – qui la paie et pourquoi ?

Le catalogue des actes de droit civil – comme l’appelle la loi – est clos et ne comprend que 9 rubriques :

  • Contrat de vente et d’échange de biens et droits de propriété,
  • accord de prêt pour de l’argent ou des articles premium uniquement pour les types,
  • Accord de donation – dans la partie sur la prise en charge des obligations et des dettes du donateur (par exemple, lorsque nous recevons une voiture chargée d’un prêt),
  • contrat de vie
  • Un accord sur le partage de l’héritage et un accord sur la dissolution du bien commun – dans la partie relative au remboursement et aux versements complémentaires,
  • créer une hypothèque,
  • créer un usage payant (y compris un usage abusif) et des servitudes payantes,
  • contrat de dépôt invalide,
  • accord d’entreprise.

La loi stipule également que la PCC est également due en cas de modification des contrats ci-dessus, si elle entraîne une augmentation de la base d’imposition et, en vertu d’une décision de justice ou d’une transaction, si elle produit les mêmes effets juridiques.

bon à savoir

La taxe sur les transactions de droit civil couvre les biens situés sur le territoire de la République de Pologne et les droits de propriété exercés dans cette zone (par exemple : vous achetez une voiture située en Pologne). Les frais PCC doivent également être payés si le contrat a été conclu en Pologne et que l’acheteur vit en République de Pologne (par exemple : vous achetez une voiture en Allemagne, mais vous concluez le contrat en Pologne).

Qui paie PCC ?

Chaque contrat a deux parties (par exemple, vendeur et acheteur, prêteur et emprunteur, etc.) qui ont des droits et des obligations spécifiques. Pour la taxe respective, la PCC ne paie qu’une seule taxe, qui est indiquée dans le tableau ci-dessous :

Personnes tenues de payer PCC
Traitement de droit civil Personne obligée de payer des impôts Exemple
compromis de vente acheteur Vous achetez une voiture à un ami – vous payez la taxe.
accord d’échange Les deux les remplacent Vous et votre ami échangez des téléphones – vous payez la taxe conjointement et individuellement.
Accord de don destinataire Vous recevez une voiture de don chargée de crédit – vous payez la taxe.
contrat de vie Acheteurs immobiliers Vos parents vous donnent la maison en échange du fait qu’ils peuvent y vivre et dépendre de vous – vous payez la taxe.
Convention de service des successions Qui reçoit plus que sa part d’héritage ? Vous et votre frère êtes propriétaires d’un appartement – votre part est de 50 % chacun. Vous signez un pacte successoral, où votre frère paiera votre part et deviendra le plein propriétaire de l’appartement – votre frère paie l’impôt.
Accord d’annulation de propriété commune Une personne dont la copropriété a augmenté ou est devenue un propriétaire unique Vous et trois de vos amis êtes copropriétaires du jardin familial – chacun de vous a un quart de part. Un de vos amis veut vous donner sa part, alors vous lui versez un montant fixe. En conséquence, votre part de la propriété commune passe à ½ – vous payez la taxe.
accord de prêt Emprunteur Vous empruntez de l’argent à votre voisin – vous payez la taxe.
Établissement hypothécaire rapport hypothécaire Vous achetez un appartement et créez une hypothèque pour le prêteur – vous payez la taxe.
Créer un usufruit payé et payé Personne pour qui l’usufruit/la servitude payée a été créé Vous créez une servitude payante pour vos parents afin qu’ils puissent vivre dans une certaine partie de la maison – les parents paient la taxe.
Le contrat de dépôt est invalide La personne qui garde le dépôt Vous concluez un accord avec votre ami selon lequel vous conserverez une plus grande somme d’argent pendant deux ans, mais vous pouvez l’utiliser pendant cette période – vous payez la taxe.
accord d’entreprise entreprise 

Partenaires du partenariat civil

Un actionnaire accorde un prêt à une LLC – la société paie des impôts.

Vous concluez un contrat de partenariat de droit civil avec votre ami – vous et votre ami payez l’impôt ensemble et séparément.

On peut dire que le PCC est généralement payé par la partie qui en bénéficie – l’acheteur, l’emprunteur, le bénéficiaire, etc. La loi énumère également les entités exonérées d’impôt , y compris les personnes souffrant d’un certain degré de handicap qui achètent des équipements de rééducation, des fauteuils roulants, etc. pour leur propre usage ; les organismes d’utilité publique, à condition que l’activité de droit civil soit liée à leur activité pro bono ; unités gouvernementales locales; Trésorerie; agence gouvernementale des réserves matérielles; Pays étrangers et leurs représentations et organisations internationales.

Qu’est-ce que l’exemption PCC ?

Une question importante qui mérite d’être connue est également les exonérations fiscales sur les transactions de droit civil. Il existe en fait de nombreuses exceptions, alors énumérons les plus importantes :

  1. Vente de devises étrangères.
  2. Vente et transfert de monnaies virtuelles (cryptomonnaies).
  3. Substitution d’un immeuble d’habitation, locaux constituant un bien immobilier séparé, le droit de copropriété d’un bien immobilier découlant des dispositions de la loi sur les coopératives : le droit à une maison ou un immeuble unifamilial dans un petit immeuble, si les parties sont des personnes du premier groupe fiscal selon la loi sur les successions.
  4. Vente de biens meubles d’une valeur inférieure à 1000 PLN.
  5. Vente d’obligations, de bons du Trésor et de bons NBP.
  6. Vente de marchandises sur les bourses de marchandises.
  7. Prêts :
    • Entre personnes de la famille immédiate (conjoint, enfants, petits-enfants, arrière-petits-enfants, parents, grands-parents, beau-fils, belle-fille, frères et sœurs, beau-père, belle-mère) de plus de 9 637 PLN, à condition qu’une déclaration PCC-3 et les fonds transférés sur le compte soient notarié
    • entre les membres de la famille proche et élargie (famille immédiate + grands-parents, gendre, belle-mère, beaux-parents) jusqu’à 9 637 PLN, calculés comme la somme des prêts d’une personne sur 5 ans ;
    • entre personnes extérieures à la famille, si le montant du prêt ne dépasse pas 1 000 PLN ;
    • Des coopératives de crédit ou des fiducies d’entreprise, des syndicats, des coopératives de crédit et du ZFŚS.
  8. Vendre des actions qui sont des instruments financiers.

A combien s’élève la taxe sur les opérations de droit civil ?

Heureusement pour nous contribuables, il n’y a pas beaucoup de tarifs de frais de port, mais selon l’objet du contrat, ils seront différents.

Pour les immeubles, les meubles, l’usufruit perpétuel, la propriété d’un droit coopératif sur immeubles ou d’un droit coopératif sur un immeuble commercial, la taxe est de 2% si l’ on conclut une vente, un échange, une rente viagère, un partage de succession, ou une annulation conjointe. Propriété et donation . Pour les autres participations au titre des contrats ci-dessus, le PCC est de 1 %.

Dans le cas d’un contrat de création d’un usage payant et d’une servitude payante , la taxe est de 1%, tandis que pour un contrat de prêt et un contrat de dépôt irrégulier – 0,5%.

Il existe deux taux d’imposition pour les transactions de droit civil lors de la création d’une hypothèque. Si l’hypothèque est créée pour garantir les créances courantes, le PCC sera de 0,1 %, tandis que pour les créances d’un montant indéterminé, il sera de 19 PLN.

Pour la plate-forme, le taux d’imposition est le même – 0,5 %.

Comment calculer la taxe ? PCC en pratique

Les délais sont une question importante à considérer avec PCC. L’obligation fiscale naît lorsqu’une certaine transaction est effectuée en vertu du droit civil, plus précisément – un contrat est conclu (peu importe qu’il ait été conclu ou non). A partir de ce moment, sans demande, vous devez présenter une déclaration appropriée au bureau des impôts, auquel nous irons un peu plus tard.

Le calcul de la taxe elle-même n’est pas difficile, mais il vaut la peine de savoir quelle assiette fiscale utiliser, c’est-à-dire combien d’impôt doit être payé sur cette base.

Assiette fiscale PCC
Commande assiette fiscale
Ventes Valeur marchande
troquer, troquer Convention d’échange d’un logement constituant un immeuble distinct ou un droit de copropriété sur les locaux de ces locaux ou un droit sur un immeuble – différence de valeurs vénales

Autres contrats de swap – l’augmentation de l’impôt dû

Des dons Montant des dettes et obligations du donateur
La vie La valeur marchande du bien ou de l’usufruit permanent
Diviser l’héritage / annuler la propriété commune La valeur marchande des choses ou des droits acquis dépassant la part dans l’héritage/la propriété commune.
Créer un usufruit payé et payé La valeur des avantages de la personne pour laquelle l’usufruit / le droit de servitude a été déterminé pour la période spécifiée dans le contrat.
Prêt/dépôt invalide Le montant du prêt / dépôt, et si le décaissement est effectué en plusieurs parties – la valeur de chaque partie
composition Conclusion des statuts – la valeur des apports (partenariat) ou du capital

Cotisation Cotisations/Augmentation de Capital – La valeur des Cotisations/Augmentation de Capital dont ces éléments sont augmentés

Paiements supplémentaires – Montant des paiements supplémentaires

Un prêt accordé par le partenaire à l’entreprise – le montant du prêt

etc.

Établissement hypothécaire Montant de la réclamation garantie

Il est facile de voir l’apparence de la valeur marchande lors de la détermination de l’assiette fiscale de la PCC. Ils sont déterminés sur la base des prix du marché retenus dans le chiffre d’affaires des objets de même nature et types, compte tenu de leur localisation, de leur état et de leur degré d’usure, et dans le chiffre d’affaires des droits immobiliers de même nature au jour de l’exécution une activité particulière. Les dettes et les charges sur la propriété/le droit de la propriété ne sont pas prises en considération ici. Par exemple : lors de la vente d’une voiture de 5 ans, la valeur marchande de la même voiture, avec le même « âge », est déterminée à partir du lieu de résidence du vendeur.

bon à savoir

La valeur marchande peut différer du prix indiqué dans le contrat ! Si les parties conviennent d’un montant inférieur, la taxe doit être calculée sur la valeur marchande réelle, sinon il faudra clarifier avec l’organisme d’inspection fiscale et même la taxe manquante devra être complétée par des intérêts.

Annonce PCC-3

Le formulaire fiscal dans lequel une déclaration de revenus est déposée sur les transactions de droit civil est le PCC-3. Il doit être déposé sans demande et les frais PCC eux-mêmes doivent être payés dans les 14 jours suivant la date d’assujettissement à l’impôt. Le formulaire est soumis au bureau des impôts compétent du lieu de résidence de la personne qui est tenue de payer la taxe.

Dans une déclaration PCC-3, nous fournissons nos données, notre adresse de résidence et précisons quelle est la taxe et quel est le contrat. Ensuite, nous entrons dans la base de calcul de la taxe et sa valeur.

Si deux ou plusieurs personnes/entités sont tenues de payer la taxe (responsabilité conjointe et multiple, par exemple dans le cas d’un accord d’échange), une seule d’entre elles soumet PCC-3, et le reste est indiqué à l’annexe PCC-3A.

Informations utiles : Si le contrat est conclu sous la forme d’un notaire, nous payons la taxe au notaire. Il est un contribuable et soumet une déclaration appropriée au bureau des impôts.

Comment payer PCC-3 en ligne ?

Actuellement, la taxe sur les opérations de droit civil peut être payée de deux manières :

  • A la caisse du bureau des impôts,
  • Par virement sur le compte bancaire indiqué.

La déclaration elle-même peut être soumise en ligne avec une signature électronique qualifiée ou signée avec des “données d’autorisation” (nom, prénom, numéro PESEL, date de naissance et montant des revenus de l’année précédente deux ans)

N’oubliez pas le PCC lors de la conclusion de contrats

Il y a des taxes dans tous les pays, mais peut-être aucune aussi ennuyeuse que la PCC. Lorsque nous concluons un contrat, disons de vente, nous et l’autre partie gagnons quelque chose, et ici il s’avère qu’un tribut supplémentaire doit être payé pour cela. Il n’y a pas grand-chose que vous puissiez faire à ce sujet, mais il est important d’être conscient de l’impôt à payer lui-même. Ignorer ce fait entraîne des conséquences désagréables qu’il vaut mieux ne pas ressentir sur votre peau.

Regardez aussi

Sanctions SWIFT Que signifient les sanctions pour la Russie et pour nous

Related Articles

erweiterte Realität

Steuer auf zivilrechtliche Transaktionen

Steuer auf zivilrechtliche Transaktionen

Einkommenssteuer, Mehrwertsteuer, Mehrwertsteuer (CIT) – die Polen kennen diese Steuern gut. Normalerweise hat der Laie Kontakt mit den ersten beiden, aber manchmal muss er eine andere zahlen: die Steuer auf zivilrechtliche Transaktionen (PCC). Es lohnt sich herauszufinden, wer sie zahlt und in welchen Situationen.

PCC – was ist das für eine Steuer?

Die Steuer auf zivilrechtliche Transaktionen ist im Gesetz vom 9. September 2000 über Steuern auf zivilrechtliche Transaktionen geregelt . In diesem Rechtsakt finden Sie Regelungen zum Thema Besteuerung, Hinweise zu objektiven und subjektiven Befreiungen von der Abgabenpflicht und Steuerfestsetzung.

Es sei gleich darauf hingewiesen, dass die PCC eine Steuer auf Verträge ist (siehe unten), aber sie gilt nicht für Tätigkeiten, beispielsweise in Unterhaltssachen, bei der Wahl des Präsidenten der Republik Polen, der Mitglieder des Abgeordnetenhauses und der Senat, öffentliche Verteidigungspflicht, Beschäftigung, Sozialleistungen, Bildung usw. das.

Es kann auch gesagt werden, dass es für die Mehrwertsteuer “wettbewerbsfähig” ist. Wenn wir einen Artikel kaufen und eine Rechnung dafür erhalten, zahlen wir nur Steuern auf Waren und Dienstleistungen, während wir, wenn wir etwas von einer Einzelperson im Rahmen eines Vertrags kaufen, Steuern auf zivilrechtliche Transaktionen zahlen müssen.

Steuer auf zivilrechtliche Transaktionen – wer zahlt sie und warum?

Der Katalog der bürgerlichen Rechtsgeschäfte – wie es das Gesetz nennt – ist geschlossen und umfasst nur 9 Positionen:

  • Kaufvertrag und Tausch von Waren und Eigentumsrechten,
  • Leihvertrag für Geld- oder Prämienartikel nur für die Typen,
  • Spendenvertrag – in dem Teil über die Übernahme der Verpflichtungen und Schulden des Spenders (z. B. wenn wir ein Auto mit einem Kredit beladen bekommen),
  • Lebensvertrag
  • Ein Vertrag über die Teilung des Erbes und ein Vertrag über die Auflösung des gemeinschaftlichen Vermögens – in dem auf Rückzahlung und Nachzahlungen bezogenen Teil,
  • Hypothek erstellen,
  • eine entgeltliche Nutzung (einschließlich missbräuchlicher Nutzung) und entgeltliche Dienstbarkeiten zu schaffen,
  • ungültige Depotvereinbarung,
  • Betriebsvereinbarung.

Das Gesetz besagt auch, dass die PCC auch bei einer Änderung der oben genannten Verträge zu zahlen ist, wenn dies zu einer Erhöhung der Steuerbemessungsgrundlage führt und gemäß einer Gerichtsentscheidung oder einem Vergleich dieselben Rechtswirkungen hat.

gut zu wissen

Die Steuer auf zivilrechtliche Transaktionen umfasst Gegenstände, die sich auf dem Hoheitsgebiet der Republik Polen befinden, und Eigentumsrechte, die in diesem Gebiet ausgeübt werden (z. B.: Sie kaufen ein Auto, das sich in Polen befindet). Die PCC-Gebühr ist auch dann zu entrichten, wenn der Vertrag in Polen abgeschlossen wurde und der Käufer in der Republik Polen lebt/wohnt (z. B.: Sie kaufen ein Auto in Deutschland, schließen den Vertrag aber in Polen ab).

Wer zahlt PCC?

Jeder Vertrag hat zwei Parteien (z. B. Verkäufer und Käufer, Kreditgeber und Kreditnehmer usw.), die bestimmte Rechte und Pflichten haben. Für die jeweilige Steuer zahlt die PCC nur eine Steuer, die in der folgenden Tabelle aufgeführt ist:

Personen, die zur Zahlung von PCC verpflichtet sind
Zivilrechtliche Behandlung Steuerpflichtige Person Beispiel
Kaufvertrag Käufer Du kaufst ein Auto von einem Freund – du zahlst die Steuer.
Tauschvertrag Beide ersetzen sie Sie und Ihr Freund tauschen Telefone aus – Sie zahlen die Steuer gemeinsam und einzeln.
Spendenvertrag Empfänger Sie erhalten ein mit Guthaben aufgeladenes Spendenauto – Sie bezahlen die Steuer.
Lebensvertrag Käufer von Immobilien Deine Eltern geben dir das Haus dafür, dass sie darin leben können und auf dich angewiesen sind – du zahlst die Steuer.
Vereinbarung der Erbschaftsabteilung Wer bekommt mehr als seinen Anteil am Erbe? Sie und Ihr Bruder besitzen eine Wohnung – Ihr Anteil beträgt jeweils 50 %. Sie schließen einen Erbvertrag ab, bei dem Ihr Bruder Ihren Anteil zahlt und Eigentümer der Wohnung wird – Ihr Bruder zahlt die Steuer.
Gemeinsame Eigentumsaufhebungsvereinbarung Eine Person, deren Miteigentum zugenommen hat oder zu einem Einzelunternehmer wurde Sie und drei Ihrer Freunde sind Miteigentümer des Schrebergartens – jeder von Ihnen hat einen Viertelanteil. Einer Ihrer Freunde möchte Ihnen seinen Anteil geben, also geben Sie ihm einen festen Betrag. Dadurch erhöht sich Ihr Anteil am gemeinsamen Vermögen auf ½ – Sie zahlen die Steuer.
Kreditvereinbarung Kreditnehmer Du leihst dir Geld von deinem Nachbarn – du zahlst die Steuer.
Hypothekengründung Hypothekenbericht Sie kaufen eine Wohnung und bauen eine Hypothek für den Kreditgeber auf – Sie zahlen die Steuer.
Erstellen Sie einen bezahlten und bezahlten Nießbrauch Person, für die der Nießbrauch / die entgeltliche Dienstbarkeit geschaffen wurde Du errichtest für deine Eltern eine entgeltliche Dienstbarkeit, damit sie einen bestimmten Teil des Hauses bewohnen können – die Eltern zahlen die Steuer.
Der Depotvertrag ist ungültig Die Person, die die Kaution verwahrt Sie vereinbaren mit Ihrem Freund, dass Sie zwei Jahre lang einen größeren Geldbetrag behalten, aber Sie können ihn für diese Zeit verwenden – Sie zahlen die Steuer.
Betriebsvereinbarung Firma 

Lebenspartnerschaften

Ein Gesellschafter gewährt einer GmbH ein Darlehen – die Gesellschaft zahlt Steuern.

Sie schließen mit Ihrem Freund einen Gesellschaftsvertrag bürgerlichen Rechts – Sie und Ihr Freund zahlen gemeinsam und getrennt Steuern.

Man kann sagen, dass die PCC normalerweise von der Partei bezahlt wird, die davon profitiert – dem Käufer, dem Kreditnehmer, dem Empfänger usw. Das Gesetz listet auch steuerbefreite Einrichtungen auf, einschließlich Menschen mit einem gewissen Grad an Behinderung, die Rehabilitationsgeräte, Rollstühle usw. für den eigenen Gebrauch kaufen; gemeinnützige Organisationen, sofern mit ihrer ehrenamtlichen Tätigkeit eine zivilrechtliche Tätigkeit verbunden ist; lokale Regierungseinheiten; Schatzkammer; staatliche Agentur für Materialreserven; Ausländische Länder und ihre Vertretungen und internationale Organisationen.

Was ist PCC-befreit?

Ein wichtiges wissenswertes Thema sind auch Steuerbefreiungen bei zivilrechtlichen Transaktionen. Es gibt tatsächlich viele Ausnahmen, also listen wir die wichtigsten auf:

  1. Verkauf von Fremdwährungen.
  2. Verkauf und Transfer von virtuellen Währungen (Kryptowährungen).
  3. Ersetzung eines Mehrfamilienhauses, Räumlichkeiten, die eine eigenständige Immobilie darstellen, das Recht des genossenschaftlichen Eigentums an Immobilien, das sich aus den Bestimmungen des Genossenschaftsgesetzes ergibt: das Recht an einem Haus oder Einfamilienhaus in einem kleinen Mehrfamilienhaus, wenn die Parteien sind Personen der ersten Steuergruppe nach dem Erbrecht.
  4. Verkauf von beweglichen Sachen im Wert von weniger als 1000 PLN.
  5. Verkauf von Anleihen, Schatzwechseln und NBP-Wechseln.
  6. Verkauf von Waren an Warenbörsen.
  7. Darlehen:
    • Zwischen Personen der unmittelbaren Familie (Ehepartner, Kinder, Enkel, Urenkel, Eltern, Großeltern, Stiefsohn, Stieftochter, Geschwister, Stiefvater, Stiefmutter) über 9.637 PLN, sofern eine PCC-3-Erklärung vorliegt und Gelder auf das Konto überwiesen werden notariell beglaubigt
    • zwischen nahen und erweiterten Familienmitgliedern (direkte Familie + Großeltern, Schwiegersohn, Stiefmutter, Schwiegereltern) bis zu 9.637 PLN, berechnet als Summe der Darlehen einer Person über 5 Jahre;
    • zwischen Personen außerhalb der Familie, wenn der Darlehensbetrag 1.000 PLN nicht übersteigt;
    • Von Kreditgenossenschaften oder Unternehmensstiftungen, Gewerkschaften, Kreditgenossenschaften und ZFŚS.
  8. Verkauf von Eigenkapital, bei dem es sich um Finanzinstrumente handelt.

Wie hoch ist die Steuer auf zivilrechtliche Transaktionen?

Zum Glück für uns Steuerzahler gibt es nicht viele Versandkostensätze, die aber je nach Vertragsgegenstand unterschiedlich ausfallen.

Bei Grundstücken, beweglichen Sachen, Dauernießbrauch, Eigentum an einem Genossenschaftsrecht an Gebäuden oder einem Genossenschaftsrecht an einem Geschäftshaus beträgt die Steuer 2 %, wenn wir einen Verkauf, einen Tausch, eine Leibrente, eine Erbteilung, bzw eine gemeinsame Kündigung. Eigentum und Schenkung . Für sonstiges Eigenkapital unter den oben genannten Verträgen beträgt der PCC 1 %.

Bei einem Vertrag über die Schaffung einer entgeltlichen Nutzung und einer entgeltlichen Dienstbarkeit beträgt die Steuer 1 %, während sie bei einem Darlehensvertrag und einem unregelmäßigen Hinterlegungsvertrag 0,5 % beträgt.

Bei der Begründung einer Hypothek gibt es zwei Steuersätze für zivilrechtliche Transaktionen . Wenn die Hypothek zur Sicherung laufender Forderungen errichtet wird, beträgt der PCC 0,1 %, während er für Forderungen in unbestimmter Höhe 19 PLN beträgt.

Für die Plattform ist der Steuersatz derselbe – 0,5 %.

Wie berechnet man die Steuer? PCC in der Praxis

Fristen sind ein wichtiges Thema, das bei PCC zu berücksichtigen ist. Die Steuerpflicht entsteht, wenn eine bestimmte zivilrechtliche Transaktion durchgeführt wird, genauer gesagt – ein Vertrag abgeschlossen wird (es spielt keine Rolle, ob er abgeschlossen wurde oder nicht). Ab diesem Zeitpunkt müssen Sie unaufgefordert eine entsprechende Erklärung beim Finanzamt abgeben, zu dem wir etwas später gehen werden.

Die Berechnung der Steuer selbst ist nicht schwierig, aber es lohnt sich zu wissen, welche Steuerbemessungsgrundlage zu verwenden ist, dh wie viel Steuer darauf zu zahlen ist.

PCC-Steuerbemessungsgrundlage
Befehl Steuerbemessungsgrundlage
Verkauf Marktwert
tauschen, tauschen Vereinbarung über den Tausch einer Wohnung, die eine eigenständige Immobilie darstellt, oder ein Miteigentumsrecht an den Räumlichkeiten einer solchen Immobilie oder ein Recht an einem Gebäude – eine Differenz der Marktwerte

Andere Swap-Kontrakte – die höhere fällige Steuer

Spenden Höhe der Schulden und Verpflichtungen des Spenders
Leben Der Marktwert der Immobilie oder des dauerhaften Nießbrauchs
Erbteilung / Aufhebung des Gesamteigentums Der Marktwert erworbener Sachen oder Rechte, der den Anteil am gemeinsamen Erbe/Eigentum übersteigt.
Erstellen Sie einen bezahlten und bezahlten Nießbrauch Der Wert der Leistungen der Person, für die der Nießbrauch / das Dienstbarkeitsrecht für den im Vertrag festgelegten Zeitraum bestimmt wurde.
Ungültige Ausleihe/Einzahlung Die Höhe des Darlehens / der Einlage und, wenn die Auszahlung in Teilen erfolgt, der Wert jedes Teils
Komp Abschluss der Satzung – der Wert der Einlagen (Partnerschaft) oder des Kapitals

Beitrag Beiträge/Kapitalerhöhung – Der Wert der Beiträge/Kapitalerhöhung, um den diese Posten erhöht werden

Zusätzliche Zahlungen – Betrag der zusätzlichen Zahlungen

Ein Darlehen, das der Gesellschafter der Gesellschaft gewährt – die Höhe des Darlehens

usw.

Hypothekengründung Garantierter Anspruchsbetrag

من السهل ملاحظة ظهور القيمة السوقية عند تحديد الوعاء الضريبي لـ PCC. يتم تحديدها على أساس أسعار السوق المستخدمة في دوران الأشياء من نفس النوع والأنواع ، مع مراعاة موقعها وحالتها ودرجة تآكلها وفي معدل دوران حقوق الملكية من نفس النوع في يوم أداء نشاط معين. لا تؤخذ الديون والأعباء التي تثقل كاهل قانون الملكية / الملكية بعين الاعتبار هنا. على سبيل المثال: عند بيع سيارة عمرها 5 سنوات ، يتم تحديد القيمة السوقية لنفس السيارة ، بنفس “العمر” ، من مكان إقامة البائع.

جيد ان تعلم

قد تختلف القيمة السوقية عن السعر المحدد في العقد! إذا اتفق الطرفان على مبلغ أقل ، فيجب احتساب الضريبة على القيمة السوقية الفعلية ، وإلا فسيتعين توضيحها مع هيئة التفتيش الضريبي وحتى الضريبة المفقودة يجب أن تستكمل بالفائدة.

إعلان PCC-3

النموذج الضريبي الذي يتم فيه تقديم الإقرار الضريبي على معاملات القانون المدني هو PCC-3. يجب تقديمه بدون طلب ، ويجب دفع رسوم PCC نفسها في غضون 14 يومًا من تاريخ الالتزام الضريبي. يتم تقديم النموذج إلى مكتب الضرائب المختص بمحل إقامة الشخص الملزم بدفع الضريبة.

في إعلان PCC-3 ، نقدم بياناتنا وعنوان الإقامة ونوضح ما هو موضوع الضرائب وما هو العقد. ثم ندخل أساس حساب الضريبة وقيمتها.

إذا كان هناك شخصان / كيانات أو أكثر ملزمون بدفع الضريبة (المسؤولية المشتركة والمتعددة ، على سبيل المثال في حالة اتفاقية التبادل) ، يقدم واحد منهم فقط PCC-3 ، والباقي يرد في الملحق PCC-3A.

معلومة مفيدة: إذا تم إبرام العقد على شكل سند عدل ، فإننا ندفع الضريبة إلى كاتب العدل. وهو دافع ضرائب ويقدم إقرارًا مناسبًا لمكتب الضرائب.

كيف تدفع PCC-3 عبر الإنترنت؟

Derzeit kann die Steuer auf zivilrechtliche Transaktionen auf zwei Arten entrichtet werden:

  • In der Kasse des Finanzamtes
  • Per Überweisung auf das angegebene Bankkonto.

Die Erklärung selbst kann mit qualifizierter elektronischer Signatur online abgegeben oder mit „Berechtigungsdaten“ (Vorname, Nachname, PESEL-Nummer, Geburtsdatum und Einkommenshöhe der Vorjahre zwei Jahre) unterschrieben werden.

Denken Sie bei Vertragsabschlüssen an PCC

Es gibt Steuern in jedem Land, aber vielleicht keine so lästig wie PCC. Wenn wir einen Vertrag abschließen, sagen wir zum Verkauf, gewinnen wir und die andere Partei etwas, und hier stellt sich heraus, dass dafür ein zusätzlicher Tribut gezahlt werden muss. Es gibt nicht viel, was Sie dagegen tun können, aber es ist wichtig, die Steuerpflicht selbst im Auge zu behalten. Das Ignorieren dieser Tatsache führt zu unangenehmen Folgen, die Sie besser nicht auf Ihrer Haut spüren sollten.

Beobachten Sie auch

SWIFT-Sanktionen Was bedeuten die Sanktionen für Russland und für uns?

Related Articles

Argomenti generali

Imposta sulle operazioni di diritto civile

Imposta sulle operazioni di diritto civile

Imposta sul reddito, imposta sul valore aggiunto, imposta sul valore aggiunto (CIT): i polacchi conoscono bene queste tasse. Di solito il profano ha contatti con i primi due, ma a volte dovrà pagarne un altro: la tassa sulle transazioni di diritto civile (PCC). Vale la pena scoprire chi lo paga e in quali situazioni.

PCC – che cos’è questa tassa?

L’imposta sulle operazioni di diritto civile è disciplinata dalla legge del 9 settembre 2000 sulle imposte sulle operazioni di diritto civile . In questo atto statutario troverete disposizioni in materia di tassazione, informazioni su esenzioni oggettive e soggettive dal pagamento di tale responsabilità e accertamenti fiscali.

Va subito notato che il PCC è una tassa sui contratti (vedi sotto), ma non si applica alle attività, ad esempio in materia di mantenimento, quando si elegge il Presidente della Repubblica di Polonia, i membri della Camera dei Deputati e il Senato, dovere pubblico di difesa, lavoro, prestazioni sociali, istruzione, ecc. che.

Si può anche dire che è “competitiva” per l’IVA. Se acquistiamo un articolo e riceviamo una fattura per esso, paghiamo solo le tasse su beni e servizi, mentre quando acquistiamo qualcosa da un individuo in base a un contratto, dovremo pagare le tasse sulle transazioni di diritto civile.

Imposta sulle transazioni di diritto civile: chi la paga e perché?

Il catalogo delle operazioni di diritto civile – come lo chiama la legge – è chiuso e comprende solo 9 voci:

  • Contratto di compravendita e scambio di beni e diritti di proprietà,
  • contratto di prestito per denaro o articoli premium solo per i tipi,
  • Accordo di donazione – nella parte relativa all’assunzione degli obblighi e dei debiti del donatore (ad es. quando riceviamo un’auto carica di un prestito),
  • contratto a vita
  • Un accordo sulla divisione dell’eredità e un accordo sullo scioglimento della proprietà comune – nella parte relativa al rimborso e ai pagamenti aggiuntivi,
  • creare un mutuo,
  • creare un uso a pagamento (incluso un uso improprio) e servitù a pagamento,
  • contratto di deposito non valido,
  • accordo aziendale.

La legge prevede, inoltre, che il PCC è dovuto anche in caso di modifica dei suddetti contratti, se determina un aumento della base imponibile, e, per decisione o transazione giudiziale, se produce gli stessi effetti giuridici.

buono a sapersi

L’imposta sulle transazioni di diritto civile copre gli oggetti situati nel territorio della Repubblica di Polonia ei diritti di proprietà esercitati in tale area (ad esempio: si acquista un’auto situata in Polonia). La tassa PCC deve essere pagata anche se il contratto è stato concluso in Polonia e l’acquirente vive/abita nella Repubblica di Polonia (es: acquisti un’auto dalla Germania, ma concludi il contratto in Polonia).

Chi paga PCC?

Ogni contratto ha due parti (ad esempio, venditore e acquirente, prestatore e mutuatario, ecc.) che hanno diritti e obblighi specifici. Per la rispettiva imposta, il PCC paga una sola imposta, che è mostrata nella tabella seguente:

Persone obbligate a pagare PCC
Trattamenti di diritto civile Persona obbligata a pagare le tasse Esempio
contratto di vendita acquirente Compri un’auto da un amico – paghi le tasse.
contratto di scambio Entrambi li sostituiscono Tu e il tuo amico vi scambiate i telefoni: paghi la tassa congiuntamente e individualmente.
Accordo di donazione destinatario Ricevi un’auto per le donazioni carica di credito – paghi la tassa.
contratto a vita Acquirenti immobiliari I tuoi genitori ti danno la casa in cambio del fatto che possono viverci e dipendere da te – paghi le tasse.
Accordo del Dipartimento delle Ereditarietà Chi ottiene più della sua quota di eredità? Tu e tuo fratello siete i proprietari di un appartamento – la vostra quota è del 50% ciascuno. Firmi un accordo di successione, in cui tuo fratello pagherà la tua quota e diventerà il pieno proprietario dell’appartamento – tuo fratello paga le tasse.
Accordo di cancellazione della proprietà comune Una persona la cui comproprietà è aumentata o è diventata una ditta individuale Tu e tre dei tuoi amici siete comproprietari dell’orto – ognuno di voi ha un quarto di quota. Uno dei tuoi amici vuole darti la sua quota, quindi gli dai un importo fisso. Di conseguenza, la tua quota della proprietà comune aumenta a ½ – paghi la tassa.
contratto di prestito mutuatario Prendi in prestito denaro dal tuo vicino – paghi le tasse.
Istituzione di mutuo rapporto di mutuo Compri un appartamento e crei un mutuo per il prestatore: paghi le tasse.
Crea un usufrutto pagato e pagato Soggetto per il quale è stata creata l’usufrutto/ servitù pagata Crei una servitù retribuita per i tuoi genitori in modo che possano vivere in una certa parte della casa: i genitori pagano la tassa.
Il contratto di deposito non è valido La persona che mantiene il deposito Stipuli un accordo con il tuo amico che manterrai una somma di denaro maggiore per due anni, ma puoi usarla per questo tempo: paghi le tasse.
accordo aziendale azienda 

Partner di partenariato civile

Un azionista concede un prestito a una LLC: la società paga le tasse.

Stipuli un accordo di partenariato di diritto civile con il tuo amico: tu e il tuo amico pagate le tasse insieme e separatamente.

Si può dire che il PCC è solitamente pagato dalla parte che ne beneficia: l’acquirente, il mutuatario, il destinatario, ecc. La legge elenca anche gli enti esenti da imposta , comprese le persone con un certo grado di disabilità che acquistano attrezzature per la riabilitazione, sedie a rotelle, ecc. per uso proprio; enti di pubblica utilità, purché l’attività di diritto civile sia connessa alla loro attività pro bono; unità di governo locale; tesoro; agenzia governativa per le riserve materiali; Paesi esteri e loro rappresentanze e organizzazioni internazionali.

Che cosa è esente da PCC?

Una questione importante che vale la pena conoscere è anche l’esenzione fiscale sulle transazioni di diritto civile. In realtà ci sono molte eccezioni, quindi elenchiamo le più importanti:

  1. Vendita di valute estere.
  2. Vendita e trasferimento di valute virtuali (criptovalute).
  3. Sostituzione di un condominio, locali che costituiscono un immobile separato, il diritto di proprietà cooperativa di un immobile derivante dalle disposizioni della legge sulle cooperative: il diritto di una casa o di un edificio unifamiliare in un piccolo condominio, se le parti sono persone del primo gruppo fiscale ai sensi del diritto successorio.
  4. Vendita di beni mobili di valore inferiore a 1000 PLN.
  5. Vendita di obbligazioni, buoni del tesoro e buoni NBP.
  6. Vendita di merci su borse merci.
  7. Prestiti:
    • Tra persone di parenti stretti (coniuge, figli, nipoti, pronipoti, genitori, nonni, figliastro, figliastra, fratelli, patrigno, matrigna) in eccesso di PLN 9.637, a condizione che una dichiarazione PCC-3 e i fondi trasferiti sul conto siano autenticato
    • tra familiari stretti e allargati (familiari diretti + nonni, genero, matrigna, suoceri) fino a PLN 9.637, calcolati come somma dei prestiti di una persona in 5 anni;
    • tra persone esterne alla famiglia, se l’importo del prestito non supera i 1.000 PLN;
    • Da unioni di credito o trust aziendali, sindacati, unioni di credito e ZFŚS.
  8. Vendere azioni che sono strumenti finanziari.

A quanto ammonta l’imposta sulle transazioni di diritto civile?

Fortunatamente per noi contribuenti, non ci sono molte tariffe di spedizione, ma a seconda dell’oggetto del contratto, saranno diverse.

Per gli immobili, i mobili, l’usufrutto perpetuo, la proprietà di un diritto cooperativo su fabbricati o un diritto cooperativo su un edificio commerciale, l’imposta è del 2% se si concludono una vendita, una permuta, una rendita vitalizia, una divisione ereditaria o un annullamento congiunto. Proprietà e donazione . Per le altre azioni nell’ambito dei contratti di cui sopra, il PCC è dell’1%.

Nel caso di contratto per la creazione di un uso passivo e di una servitù pagata , l’imposta è dell’1%, mentre per un contratto di prestito e un contratto di deposito irregolare – 0,5%.

Ci sono due aliquote fiscali per le transazioni di diritto civile quando si crea un mutuo. Se l’ipoteca viene creata per garantire i crediti correnti, il PCC sarà dello 0,1%, mentre per i crediti di importo non specificato sarà di 19 PLN.

Per la piattaforma, l’aliquota fiscale è la stessa: 0,5%.

Come si calcola la tassa? PCC in pratica

Le scadenze sono una questione importante da considerare con PCC. L’obbligo fiscale sorge quando una determinata transazione viene eseguita in base al diritto civile, più precisamente – viene concluso un contratto (non importa se sia stato concluso o meno). Da quel momento in poi, senza richiesta, si dovrà presentare apposita dichiarazione all’Agenzia delle Entrate, a cui si andrà poco dopo.

Calcolare l’imposta in sé non è difficile, ma vale la pena sapere quale base imponibile utilizzare, ovvero quanta tassa si deve pagare in base ad essa.

Base imponibile PCC
Ordine tassa base
i saldi Valore di mercato
barattare, barattare Accordo per lo scambio di un’abitazione che costituisce un immobile separato o un diritto di comproprietà dei locali di tali locali o un diritto a un edificio – una differenza di valori di mercato

Altri contratti di swap – la maggiore imposta dovuta

Donazioni Importo dei debiti e degli obblighi del donatore
Vita Il valore di mercato della proprietà o dell’usufrutto permanente
Dividere l’eredità / annullare la proprietà comune Il valore di mercato delle cose o dei diritti acquisiti eccedente la quota dell’eredità/proprietà comune.
Crea un usufrutto pagato e pagato Il valore delle prestazioni del soggetto per il quale l’usufrutto/diritto di servitù è stato determinato per il periodo indicato nel contratto.
Prestito/deposito non valido L’importo del prestito / deposito e, se l’esborso viene effettuato in parti, il valore di ciascuna parte
comp Conclusione dello Statuto – il valore dei contributi (società) o del capitale

Contributi/Aumento di capitale – Il valore dei Conferimenti/Aumento di capitale di cui tali voci sono aumentate

Pagamenti aggiuntivi – Importo dei pagamenti aggiuntivi

Un prestito concesso dal partner all’azienda – l’importo del prestito

eccetera.

Istituzione di mutuo Importo del reclamo garantito

È facile vedere l’aspetto del valore di mercato quando si determina la base imponibile del PCC. Sono determinati sulla base dei prezzi di mercato utilizzati nella rotazione di oggetti dello stesso tipo e tipologia, tenendo conto della loro ubicazione, stato e grado di usura, e nella rotazione dei diritti di proprietà dello stesso tipo il giorno dello spettacolo una particolare attività. I debiti e gli oneri sul diritto di proprietà/proprietà non vengono presi in considerazione qui. Ad esempio: quando si vende un’auto di 5 anni, il valore di mercato della stessa auto, con la stessa “età”, è determinato dal luogo di residenza del venditore.

buono a sapersi

Il valore di mercato può differire dal prezzo indicato nel contratto! Se le parti si accordano su un importo inferiore, l’imposta deve essere calcolata sul valore effettivo di mercato, altrimenti dovrà essere chiarita con l’organismo di controllo fiscale e anche l’imposta mancante dovrà essere integrata con gli interessi.

Annuncio PCC-3

La forma fiscale in cui viene presentata una dichiarazione dei redditi sulle transazioni di diritto civile è PCC-3. Deve essere depositato senza domanda e la commissione PCC stessa deve essere pagata entro 14 giorni dalla data di riscossione dell’imposta. Il modulo va presentato all’ufficio delle imposte competente nel luogo di residenza del soggetto obbligato al pagamento dell’imposta.

In una dichiarazione PCC-3, forniamo i nostri dati, l’indirizzo di residenza e chiariamo cos’è l’imposta e qual è il contratto. Quindi entriamo nella base per il calcolo dell’imposta e del suo valore.

Se due o più persone/entità sono obbligate a pagare l’imposta (responsabilità solidale e multipla, ad esempio nel caso di un accordo interscambio), solo uno di loro presenta PCC-3 e il resto è riportato nell’Appendice PCC-3A.

Informazioni utili: Se il contratto è concluso sotto forma di notaio, paghiamo l’imposta al notaio. È un contribuente e presenta apposita dichiarazione all’ufficio delle imposte.

Come pagare PCC-3 online?

Attualmente, l’imposta sulle transazioni di diritto civile può essere pagata in due modi:

  • Alla cassa dell’Agenzia delle Entrate,
  • Con bonifico sul conto bancario indicato.

La dichiarazione stessa può essere presentata online con firma elettronica qualificata o firmata con “dati di autorizzazione” (nome, cognome, numero PESEL, data di nascita e importo del reddito dell’anno precedente due anni)

Ricorda di PCC quando stipuli un contratto

Ci sono tasse in ogni paese, ma forse nessuna così fastidiosa come il PCC. Quando concludiamo un contratto, diciamo per la vendita, noi e l’altra parte vinciamo qualcosa, e qui si scopre che per questo deve essere pagato un tributo aggiuntivo. Non c’è molto che puoi fare al riguardo, ma è importante essere consapevoli della responsabilità fiscale stessa.Ignorare questo fatto porta a spiacevoli conseguenze che è meglio non sentire sulla pelle.

Guarda anche

Sanzioni SWIFT Cosa significano le sanzioni per la Russia e per noi

Related Articles

サイバーセキュリティ

大陸法取引に対する税金

大陸法取引に対する税金

所得税、付加価値税、付加価値税(CIT)-ポーランド人はこれらの税金をよく知っています。通常、素人は最初の2つと接触しますが、場合によっては別の1つ、つまり大陸法取引(PCC)に対する税金を支払う必要があります。誰がどのような状況でそれを支払うのかを知ることは価値があります。

PCC-この税金は何ですか?

民法取引に対する税金は、2000年9月9日の法律で民法取引に対する税金として規制されています。この法定法では、課税の主題に関する規定、この責任の支払いからの客観的および主観的な免税に関する情報、および税務査定が記載されています。

PCCは契約に対する税金であることにすぐに注意する必要があります(以下を参照)が、ポーランド共和国大統領、副会議所のメンバーを選出する際の、たとえば維持の問題などの活動には適用されません。上院、国防、雇用、社会福祉、教育などの公務。

付加価値税に対して「競争力がある」とも言えます。アイテムを購入して請求書を受け取った場合、商品とサービスにのみ税金を支払いますが、契約に基づいて個人から何かを購入した場合は、民法取引に税金を支払う必要があります。

大陸法取引に対する税金-誰がそれを支払うのか、そしてその理由は?

大陸法取引のカタログは、法律で呼ばれているように閉じられており、9つの項目のみが含まれています。

  • 商品および財産権の売買契約、
  • タイプのみの金銭またはプレミアムアイテムのローン契約、
  • 寄付契約-寄付者の義務と債務を引き受けることに関する部分(たとえば、車にローンを積むとき)、
  • 生命契約
  • 相続の分割に関する合意および共有財産の解散に関する合意-返済および追加の支払いに関連する部分では、
  • 住宅ローンを作成し、
  • 有料使用(不適切な使用を含む)と有料地役権を作成し、
  • 無効な預金契約、
  • 会社の合意。

法律はまた、PCCは、上記の契約の変更により課税ベースが増加する場合、および裁判所の決定または和解によれば、同じ法的効果が生じる場合にも支払われると述べています。

知っておくと良い

大陸法取引に対する税金は、ポーランド共和国の領土にある品目と、この地域で行使される財産権を対象としています(たとえば、ポーランドにある車を購入する場合)。契約がポーランドで締結され、購入者がポーランド共和国に居住/居住している場合も、PCC料金を支払う必要があります(例:ドイツから車を購入したが、ポーランドで契約を締結した場合)。

誰がPCCを支払いますか?

すべての契約には、特定の権利と義務を持つ2つの当事者(たとえば、売り手と買い手、貸し手と借り手など)があります。それぞれの税金について、PCCは次の表に示すように1つの税金のみを支払います。

PCCの支払い義務のある人
大陸法の扱い 税金を支払う義務のある人
販売契約 買い手 あなたは友人から車を買う-あなたは税金を払う。
スワップ契約 両方がそれらを置き換えます あなたとあなたの友人は電話を交換します-あなたは共同でそして個別に税金を支払います。
寄付同意書 受信者 あなたはクレジットを積んだ寄付車を受け取ります-あなたは税金を支払います。
生命契約 不動産バイヤー あなたの両親は、彼らがそこに住むことができ、あなたに依存することができるという事実と引き換えにあなたに家を与えます-あなたは税金を支払います。
継承部門契約 誰が相続の彼の分け前より多くを得るのですか? あなたとあなたの兄弟はアパートを所有しています-あなたのシェアはそれぞれ50%です。あなたは相続契約に署名します。そこではあなたの兄弟があなたの分担金を支払い、アパートの完全な所有者になります-あなたの兄弟が税金を支払います。
共有キャンセル契約 共同所有権が増加した、または個人事業主となった者 あなたとあなたの友人の3人は割り当て庭の共同所有者です-あなたのそれぞれは4分の1の株を持っています。あなたの友人の一人があなたに彼の分け前を与えたいので、あなたは彼に一定の金額を与えます。その結果、共有財産のあなたのシェアは1/2に増加します-あなたは税金を支払います。
貸借同意書 借り手 あなたは隣人からお金を借ります-あなたは税金を払います。
住宅ローンの設立 住宅ローンレポート あなたはアパートを購入し、貸し手のために住宅ローンを作成します-あなたは税金を支払います。
有償および有償の用益権を作成する 用益権/有償地役権が作成された人 あなたは両親が家の特定の場所に住むことができるようにあなたの両親のために有償の地役権を作成します-両親は税金を支払います。
保証金契約が無効です 預金を預かっている人 友達と2年間は多額のお金を貯めるという契約を結んでいますが、今回はそれを使うことができます。税金を払ってください。
会社契約 会社 

シビルパートナーシップパートナー

株主はLLCにローンを与えます-会社は税金を支払います。

あなたはあなたの友人と大陸法パートナーシップ契約を結びます-あなたとあなたの友人は一緒にそして別々に税金を支払います。

PCCは通常、その恩恵を受ける当事者、つまり買い手、借り手、受取人などによって支払われると言えます。法律はまた、リハビリテーション機器や車椅子などを自分で使用するために購入するある程度の障害を持つ人々を含む免税団体をリストしています。民法活動が彼らの無料活動と関連しているという条件で、公益団体。地方自治体; 財務; 政府の資材備蓄機関; 外国とその代表および国際機関。

PCC免除とは何ですか?

知っておく価値のある重要な問題は、大陸法取引の免税でもあります。実際には多くの例外があるので、最も重要なものをリストしましょう。

  1. 外貨の販売。
  2. 仮想通貨(暗号通貨)の販売と転送。
  3. アパートの建物の代替、別の不動産を構成する建物、協同組合法の規定から生じる不動産の共同所有権:当事者がいる場合は、小さなアパートの家または一戸建ての建物に対する権利相続法の下で最初の税グループの人です。
  4. 1000ズウォティ未満の動産の販売。
  5. 債券、財務省証券、NBP紙幣の販売。
  6. 商品取引所での商品の販売。
  7. ローン:
    • PCC-3宣言と口座に送金された資金が公証
    • 5年間にわたる1人のローンの合計として計算された、PLN 9,637までの近親者と拡大家族(近親者+祖父母、義理の息子、継母、義理の親)の間。
    • 融資額が1,000ズウォティを超えない場合、家族外の人の間。
    • 信用組合または企業信託、労働組合、信用組合、およびZFŚSから。
  8. 金融商品である株式の売却。

大陸法取引にかかる税金はいくらですか?

私たち納税者にとって幸いなことに、送料はそれほど多くありませんが、契約の内容によって異なります。

不動産、動産、永久用益権、建物の協同組合権または商業ビルの協同組合権の所有権については、売却、交換、生涯年金、相続の分割、または共同キャンセル。所有権と寄付上記の契約に基づくその他の株式については、PCCは1%です。

有償使用と有償地役権の作成契約の場合、税金は1%ですが、ローン契約と不定期預金契約の場合は0.5%です。

住宅ローンを作成する際の大陸法取引には2つの税率があります。現在の債権を確保するために住宅ローンが作成された場合、PCCは0.1%になりますが、金額が不特定の債権の場合はPLN19になります。

プラットフォームの場合、税率は同じです-0.5%。

税金はどのように計算しますか?実際のPCC

期限は、PCCで考慮すべき重要な問題です。納税義務は、特定の取引が民法の下で実行されるときに発生します。より正確には、契約が締結されます(契約が締結されたかどうかは関係ありません)。その瞬間から、要求なしに、あなたは税務署に適切な申告書を提出しなければなりません。それは少し後で行きます。

税金自体の計算は難しくありませんが、どの課税ベースを使用するか、つまり、それに基づいてどのくらいの税金を支払うかを知ることは価値があります。

PCC課税ベース
注文 課税ベース
売上高 市場価格
スワップ、物々交換 別個の不動産を構成する住居の交換に関する合意またはそのような建物の建物の共有権または建物の権利-市場価値の違い

その他のスワップ契約-より高い税金

寄付 ドナーの債務と義務の額
人生 不動産または永久用益権の市場価値
相続を分割する/共有財産を取り消す 共通の相続/財産のシェアを超える取得物または権利の市場価値。
有償および有償の用益権を作成する 契約で指定された期間の用益権/地役権が決定された人の利益の価値。
無効なローン/預金 ローン/預金の金額、および支払いが部分的に行われる場合-各部分の価値
comp 定款の結論-寄付(パートナーシップ)または資本の価値

貢献貢献/資本増加-これらの項目が増加する貢献/資本増加の値

追加支払い-追加支払いの金額

パートナーから会社に付与されたローン-ローンの金額

住宅ローンの設立 保証請求額

PCCの課税基準を決定する際に、市場価値の外観を簡単に確認できます。それらは、同じ種類および種類のオブジェクトの回転に使用される市場価格に基づいて、それらの場所、状態、および摩耗の程度を考慮して、および実行日の同じ種類の所有権の回転に基づいて決定されます。特定の活動。ここでは、財産・財産法上の債務や負担は考慮されていません。例:5年前の車を販売する場合、同じ「年齢」の同じ車の市場価値は、販売者の居住地から決定されます。

知っておくと良い

時価は契約書に記載されている価格と異なる場合があります!当事者がより低い金額で合意する場合、税は実際の市場価値に基づいて計算する必要があります。そうでない場合は、税務調査機関で明確にし、不足している税でさえ利子で補う必要があります。

PCC-3の発表

民法取引の確定申告書はPCC-3です。申請なしで提出する必要があり、PCC料金自体は納税義務日から14日以内に支払う必要があります。納税義務者の居住地にある税務署に提出します。

PCC-3宣言では、データと住所を提供し、税金と契約が何であるかを明確にします。次に、税金とその値を計算するための基礎を入力します。

2人以上の個人/団体が税金を支払う義務がある場合(たとえば、交換契約の場合、共同および複数の責任)、そのうちの1つだけがPCC-3を提出し、残りは付録PCC-3Aに記載されています。

有用な情報:契約が公証人の形で締結されている場合、公証人に税金を支払います。それは納税者であり、税務署に適切な申告書を提出します。

PCC-3をオンラインで支払う方法は?

現在、大陸法取引に対する税金は2つの方法で支払うことができます。

  • 税務署のキャッシュデスクでは、
  • 指定された銀行口座に送金する。

申告自体は、資格のある電子署名を使用してオンラインで提出するか、「承認データ」(名前、名前、PESEL番号、生年月日、および前年の2年間の収入額)で署名することができます。

契約を結ぶときはPCCについて覚えておいてください

すべての国に税金がありますが、おそらくPCCほど迷惑なものはありません。私たちが販売のために契約を結ぶとき、私たちと相手は何かを勝ち取ります、そしてここでそれに対して追加の賛辞が支払われなければならないことがわかります。それについてできることはあまりありませんが、納税義務自体に注意することが重要です。この事実を無視すると、肌に触れない方がよいという不快な結果につながります。

こちらもご覧ください

SWIFT制裁ロシアと私たちにとって制裁は何を意味するのか

Related Articles

cíber segurança

Imposto sobre operações de direito civil

Imposto sobre operações de direito civil

Imposto sobre o rendimento, imposto sobre o valor acrescentado, imposto sobre o valor acrescentado (CIT) – os polacos conhecem bem estes impostos. Normalmente o leigo tem contato com os dois primeiros, mas às vezes terá que pagar outro: o imposto sobre operações de direito civil (PCC). Vale a pena descobrir quem paga e em que situações.

PCC – o que é esse imposto?

O imposto sobre as operações de direito civil está regulamentado em

Note-se desde já que o PCC é um imposto sobre os contratos (ver abaixo), mas não se aplica às atividades, por exemplo em matéria de manutenção, ao eleger o Presidente da República da Polónia, membros da Câmara dos Deputados e o Senado, dever público de defesa, emprego, benefícios sociais, educação, etc. que.

Também se pode dizer que é “competitivo” para o IVA. Se comprarmos um item e recebermos uma fatura, pagaremos apenas imposto sobre bens e serviços, enquanto quando compramos algo de um indivíduo sob contrato, teremos que pagar imposto sobre transações de direito civil.

Imposto sobre transações de direito civil – quem paga e por quê?

O catálogo de transações de direito civil – como a lei o chama – é fechado e inclui apenas 9 itens:

  • Contrato de compra e venda de bens e direitos de propriedade,
  • contrato de empréstimo para dinheiro ou itens premium apenas para os tipos,
  • Acordo de doação – na parte sobre assumir as obrigações e dívidas do doador (por exemplo, quando pegamos um carro carregado com um empréstimo),
  • contrato de vida
  • Um acordo sobre a divisão da herança e um acordo sobre a dissolução da propriedade comum – na parte relacionada ao reembolso e pagamentos adicionais,
  • criar uma hipoteca,
  • criar um uso pago (incluindo uso indevido) e servidões pagas,
  • contrato de depósito inválido,
  • acordo da empresa.

A lei também estabelece que o PCC também é devido por alteração dos contratos acima, se causar aumento da base de cálculo e, por decisão judicial ou acordo, se produzir os mesmos efeitos jurídicos.

bom saber

O imposto sobre transações de direito civil abrange itens localizados no território da República da Polônia e direitos de propriedade exercidos nesta área (por exemplo: você compra um carro localizado na Polônia). A taxa PCC também deve ser paga se o contrato foi celebrado na Polônia e o comprador mora/mora na República da Polônia (por exemplo: você compra um carro da Alemanha, mas celebra o contrato na Polônia).

Quem paga o PCC?

Todo contrato tem duas partes (por exemplo, vendedor e comprador, credor e devedor, etc.) que possuem direitos e obrigações específicos. Para o respectivo imposto, a PCC paga apenas um imposto, conforme tabela abaixo:

Pessoas obrigadas a pagar PCC
Tratamento do direito civil Pessoa obrigada a pagar impostos Exemplo
contrato de venda comprador Você compra um carro de um amigo – você paga o imposto.
contrato de troca Ambos os substituem Você e seu amigo trocam de telefone – você paga o imposto em conjunto e individualmente.
Contrato de doação destinatário Você recebe um carro de doação carregado de crédito – você paga o imposto.
contrato de vida Compradores de imóveis Seus pais lhe dão a casa em troca do fato de que eles podem morar nela e depender de você – você paga o imposto.
Contrato do Departamento de Herança Quem recebe mais do que sua parte da herança? Você e seu irmão possuem um apartamento – sua participação é de 50% cada. Você assina um acordo de herança, onde seu irmão pagará sua parte e se tornará o proprietário total do apartamento – seu irmão paga o imposto.
Contrato de Cancelamento de Propriedade Comum Uma pessoa cuja propriedade conjunta aumentou ou se tornou um único proprietário Você e três de seus amigos são co-proprietários da horta – cada um de vocês tem um quarto de participação. Um de seus amigos quer lhe dar a parte dele, então você dá a ele uma quantia fixa. Como resultado, sua parte da propriedade comum aumenta para ½ – você paga o imposto.
contrato de empréstimo Mutuário Você pede dinheiro emprestado ao seu vizinho – você paga o imposto.
Estabelecimento de hipoteca relatório de hipoteca Você compra um apartamento e cria uma hipoteca para o credor – você paga o imposto.
Criar um usufruto pago e pago Pessoa para quem o usufruto/servidão remunerada foi criado Você cria uma servidão remunerada para seus pais para que eles possam morar em uma determinada parte da casa – os pais pagam o imposto.
O contrato de depósito é inválido A pessoa que mantém o depósito Você entra em um acordo com seu amigo de que manterá uma quantia maior de dinheiro por dois anos, mas pode usá-lo por esse tempo – você paga o imposto.
acordo da empresa companhia 

Parceiros de parceria civil

Um acionista concede um empréstimo a uma LLC – a empresa paga impostos.

Você celebra um acordo de sociedade civil com seu amigo – você e seu amigo pagam impostos juntos e separadamente.

Pode-se dizer que o PCC é normalmente pago pela parte que dele beneficia – o comprador, o mutuário, o beneficiário, etc. A lei também lista as entidades isentas de impostos , incluindo pessoas com algum grau de deficiência que compram equipamentos de reabilitação, cadeiras de rodas, etc. para uso próprio; organizações de utilidade pública, desde que a atividade de direito civil esteja vinculada à sua atividade pro bono; unidades do governo local; tesouraria; agência de reservas materiais do governo; Países estrangeiros e suas representações e organizações internacionais.

O que é Isento de PCC?

Uma questão importante que vale a pena conhecer também são as isenções fiscais nas transações de direito civil. Na verdade, existem muitas exceções, então vamos listar as mais importantes:

  1. Venda de moedas estrangeiras.
  2. Venda e transferência de moedas virtuais (criptomoedas).
  3. Substituição de prédio de apartamentos, instalações que constituam um imóvel autónomo, o direito de propriedade cooperativa de imóveis decorrente das disposições da Lei das Cooperativas: o direito a uma casa ou edifício unifamiliar em pequeno prédio de apartamentos, se as partes são pessoas do primeiro grupo fiscal ao abrigo da lei sucessória.
  4. Venda de bens móveis de valor inferior a 1000 PLN.
  5. Venda de títulos, títulos do tesouro e títulos de NBP.
  6. Venda de mercadorias em bolsas de mercadorias.
  7. Empréstimos:
    • Entre pessoas da família imediata (cônjuge, filhos, netos, bisnetos, pais, avós, enteado, enteada, irmãos, padrasto, madrasta) superior a PLN 9.637, desde que uma declaração PCC-3 e os fundos transferidos para a conta sejam autenticado
    • entre familiares próximos e alargados (família imediata + avós, genro, madrasta, sogros) até PLN 9.637, calculado como a soma dos empréstimos de uma pessoa com mais de 5 anos;
    • entre pessoas fora da família, se o valor do empréstimo não exceder 1.000 PLN;
    • De cooperativas de crédito ou trusts corporativos, sindicatos trabalhistas, cooperativas de crédito e ZFŚS.
  8. Venda de ações que são instrumentos financeiros.

Quanto é o imposto sobre transações de direito civil?

Felizmente para nós, contribuintes, não há muitas taxas de frete, mas dependendo do objeto do contrato, elas serão diferentes.

Para imóveis, bens móveis, usufruto perpétuo, propriedade de direito cooperativo sobre prédios ou direito cooperativo sobre prédio comercial, o imposto é de 2% se concluirmos uma venda, uma permuta, uma anuidade vitalícia, uma divisão de herança ou um cancelamento conjunto. Propriedade e doação . Para outras participações nos contratos acima, o PCC é de 1%.

No caso de contrato de criação de uso pagável e servidão paga , o imposto é de 1%, enquanto para contrato de empréstimo e contrato de depósito irregular – 0,5%.

Existem duas taxas de imposto para transações de direito civil ao criar uma hipoteca. Se a hipoteca for criada para garantir recebíveis atuais, o PCC será de 0,1%, enquanto para recebíveis de valor indeterminado, será de 19 PLN.

Para a plataforma, a taxa de imposto é a mesma – 0,5%.

Como calcular o imposto? PCC na prática

Os prazos são uma questão importante a considerar com o PCC. A obrigação tributária surge quando uma determinada transação é realizada de acordo com o direito civil, mais precisamente – um contrato é concluído (não importa se foi concluído ou não). A partir desse momento, sem pedido, deve apresentar uma declaração adequada à administração fiscal, à qual iremos um pouco mais tarde.

Calcular o imposto em si não é difícil, mas vale saber qual base tributária usar, ou seja, quanto de imposto deve ser pago com base nela.

Base de cálculo do PCC
Ordem base tributária
vendas Valor de mercado
trocar, permutar Contrato de permuta de habitação que constitua um bem imóvel autónomo ou um direito de co-propriedade das instalações de tais instalações ou um direito de construção – diferença de valores de mercado

Outros contratos de swap – o maior imposto devido

Doações Montante das dívidas e obrigações do doador
Vida O valor de mercado do imóvel ou usufruto permanente
Para dividir herança / cancelar propriedade comum O valor de mercado das coisas ou direitos adquiridos que excedam a participação na herança/propriedade comum.
Criar um usufruto pago e pago O valor dos benefícios da pessoa para quem o usufruto/direito de servidão foi determinado pelo período especificado no contrato.
Empréstimo/depósito inválido O valor do empréstimo/depósito, e se o desembolso for feito em partes – o valor de cada parte
comp Conclusão dos Estatutos – o valor das contribuições (sociedade) ou capital

Contribuições/Aumento de Capital – O valor das Contribuições/Aumento de Capital pelo qual esses itens são aumentados

Pagamentos Adicionais – Valor dos Pagamentos Adicionais

Um empréstimo concedido pelo parceiro à empresa – o valor do empréstimo

etc.

Estabelecimento de hipoteca Valor do sinistro garantido

É fácil perceber a aparência do valor de mercado na determinação da base tributável do PCC. São determinados com base nos preços de mercado utilizados no volume de negócios de objetos do mesmo tipo e tipos, tendo em conta a sua localização, estado e grau de desgaste, e no volume de negócios de direitos de propriedade do mesmo tipo no dia da realização uma determinada atividade. Dívidas e encargos sobre propriedade/direitos de propriedade não são levados em consideração aqui. Por exemplo: ao vender um carro de 5 anos, o valor de mercado do mesmo carro, com a mesma “idade”, é determinado a partir do local de residência do vendedor.

bom saber

O valor de mercado pode diferir do preço especificado no contrato! Se as partes acordarem um valor inferior, o imposto deve ser calculado sobre o valor real de mercado, caso contrário terá de ser esclarecido junto do órgão de fiscalização fiscal e mesmo o imposto em falta deverá ser complementado com juros.

anúncio PCC-3

A forma de imposto em que uma declaração de imposto é arquivada em transações de direito civil é o PCC-3. Deve ser apresentado sem requerimento, devendo a própria taxa de PCC ser paga no prazo de 14 dias a contar da data da responsabilidade fiscal. O formulário é apresentado à administração fiscal competente do local de residência da pessoa obrigada a pagar o imposto.

Em uma declaração PCC-3, fornecemos nossos dados, endereço de residência e deixamos claro qual é o imposto e qual é o contrato. Em seguida, inserimos a base de cálculo do imposto e seu valor.

Se duas ou mais pessoas/entidades são obrigadas a pagar o imposto (responsabilidade solidária e múltipla, por exemplo no caso de um contrato de intercâmbio), apenas uma delas apresenta a CCP-3, e as restantes são indicadas no Anexo CCP-3A.

Informações úteis: Se o contrato for celebrado na forma de um notário, pagamos o imposto ao notário. É um contribuinte e apresenta uma declaração adequada à administração fiscal.

Como pagar o PCC-3 online?

Atualmente, o imposto sobre transações de direito civil pode ser pago de duas maneiras:

  • No caixa da repartição de finanças,
  • Por transferência para a conta bancária indicada.

A declaração em si pode ser apresentada online com assinatura eletrónica qualificada ou assinada com “dados de autorização” (nome, apelido, número PESEL, data de nascimento e montante dos rendimentos do ano anterior dois anos)

Lembre-se do PCC ao celebrar contratos

Existem impostos em todos os países, mas talvez nenhum tão irritante quanto o PCC. Quando celebramos um contrato, digamos, para venda, nós e a outra parte ganhamos algo, e aqui acontece que um tributo adicional deve ser pago por isso. Não há muito o que fazer sobre isso, mas é importante estar atento à responsabilidade tributária em si.

Assista também

Sanções SWIFT O que as sanções significam para a Rússia e para nós

Related Articles

Без категории

Налог на гражданско-правовые сделки

Налог на гражданско-правовые сделки

Подоходный налог, налог на добавленную стоимость, налог на добавленную стоимость (КПН) – поляки хорошо знают эти налоги. Обычно обыватель имеет контакт с первыми двумя, но иногда ему придется заплатить еще один: налог на гражданско-правовые сделки (НСП). Стоит выяснить, кто его платит и в каких ситуациях.

ПКК – что это за налог?

Налог на гражданско-правовые сделки регулируется законом от 9 сентября 2000 г. о налогах на гражданско-правовые сделки . В этом нормативном акте вы найдете положения о предмете налогообложения, информацию об объективных и субъективных освобождениях от уплаты этого обязательства и начисления налога.

Следует сразу отметить, что РСС – это налог на договоры (см. ниже), но он не распространяется на деятельность, например в вопросах содержания, при избрании Президента РП, членов Палаты депутатов и Сенат, общественный долг обороны, занятости, социальных пособий, образования и т.д.

Также можно сказать, что он «конкурентоспособен» по НДС. Если мы покупаем вещь и получаем за нее счет, мы платим только налог на товары и услуги, а когда мы покупаем что-то у физического лица по договору, нам придется платить налог с гражданско-правовых сделок.

Налог на гражданско-правовые сделки – кто платит и почему?

Каталог гражданско-правовых сделок – как его называет закон – закрытый и включает всего 9 позиций:

  • Договор купли-продажи и мены товаров и имущественных прав,
  • кредитный договор на деньги или предметы премиум-класса только для типов,
  • Договор дарения – в части принятия на себя обязательств и долгов дарителя (например, когда мы получаем автомобиль загруженный кредитом),
  • жизненный контракт
  • Соглашение о разделе наследства и соглашение о расторжении общего имущества – в части, связанной с выкупом и доплатами,
  • оформить ипотеку,
  • создавать платное использование (в том числе ненадлежащее использование) и платные сервитуты,
  • недействительный депозитный договор,
  • договор компании.

В законе также указано, что ЗПК подлежит уплате и при изменении вышеуказанных договоров, если оно влечет за собой увеличение налоговой базы, а также по решению суда или мировому соглашению, если оно влечет за собой такие же юридические последствия.

хорошо знать

Налог на гражданско-правовые сделки распространяется на предметы, находящиеся на территории Республики Польша, и имущественные права, осуществляемые на этой территории (например: вы покупаете автомобиль, находящийся в Польше). Плата PCC также должна быть оплачена, если договор был заключен в Польше и покупатель проживает/проживает в Республике Польша (например: вы покупаете автомобиль в Германии, но заключаете договор в Польше).

Кто платит ПКК?

Каждый контракт имеет две стороны (например, продавец и покупатель, кредитор и заемщик и т. д.), которые имеют определенные права и обязанности. Для соответствующего налога PCC платит только один налог, который показан в таблице ниже:

Лица, обязанные платить РСС
Гражданско-правовой режим Лицо, обязанное платить налоги Пример
договор купли-продажи покупатель Покупаешь машину у друга – платишь налог.
соглашение о свопе Оба заменяют их Вы и ваш друг обмениваетесь телефонами – вы платите налог вместе и индивидуально.
Соглашение о пожертвовании получатель Вы получаете в дар автомобиль, загруженный кредитом – вы платите налог.
жизненный контракт Покупатели недвижимости Твои родители отдают тебе дом в обмен на то, что они могут в нем жить и зависеть от тебя — ты платишь налог.
Соглашение отдела наследства Кто получит больше своей доли наследства? Вы и ваш брат владеете квартирой – ваша доля по 50%. Вы подписываете договор о наследовании, где ваш брат оплачивает вашу долю и становится полноправным владельцем квартиры – налог платит ваш брат.
Соглашение об отмене общего права собственности Лицо, чья совместная собственность увеличилась или стала единоличным собственником Вы и трое ваших друзей являетесь совладельцами приусадебного участка – у каждого из вас по четверти доли. Один из ваших друзей хочет отдать вам свою долю, поэтому вы даете ему фиксированную сумму. В результате ваша доля в общем имуществе увеличивается до ½ — вы платите налог.
договор о кредите Заемщик Занимаешь деньги у соседа – платишь налог.
Ипотечное учреждение ипотечный отчет Покупаешь квартиру и оформляешь ипотеку на кредитора – платишь налог.
Создать платный и платный узуфрукт Лицо, для которого создан узуфрукт / платный сервитут Вы создаете платный сервитут для своих родителей, чтобы они могли жить в определенной части дома — родители платят налог.
Договор залога недействителен Лицо, хранящее депозит Вы заключаете договор со своим другом, что у вас будет храниться большая сумма денег в течение двух лет, но вы можете использовать ее в течение этого времени – вы платите налог.
соглашение компании Компания 

Партнеры по гражданскому партнерству

Акционер дает кредит ООО – компания платит налог.

Вы заключаете со своим другом договор гражданского товарищества – вы и ваш друг платите налог вместе и по отдельности.

Можно сказать, что PCC обычно оплачивает сторона, которая извлекает из этого выгоду — покупатель, заемщик, получатель и т. д. В законе также перечислены лица, освобожденные от налогов , в том числе люди с определенной степенью инвалидности, приобретающие реабилитационное оборудование, инвалидные коляски и т. д. для собственного использования; общественно-полезные организации, если гражданско-правовая деятельность связана с их деятельностью pro bono; единицы местного самоуправления; казна; агентство государственных материальных резервов; Зарубежные страны и их представительства и международные организации.

Что такое освобождение от PCC?

Важным вопросом, о котором стоит знать, являются также налоговые льготы по гражданско-правовым сделкам. Исключений на самом деле много, поэтому перечислим самые важные:

  1. Продажа иностранной валюты.
  2. Продажа и перевод виртуальных валют (криптовалют).
  3. Замена многоквартирного дома, помещения, составляющего отдельное недвижимое имущество, право кооперативной собственности на недвижимое имущество, вытекающее из положений Закона о кооперативах: право на жилой или одноквартирный дом в малоквартирном доме, если стороны являются лицами первой налоговой группы по наследственному праву.
  4. Продажа движимого имущества на сумму менее 1000 злотых.
  5. Продажа облигаций, казначейских векселей и векселей НБП.
  6. Продажа товаров на товарных биржах.
  7. Кредиты:
    • Между ближайшими родственниками (супруг, дети, внуки, правнуки, родители, дедушки и бабушки, пасынок, падчерица, братья и сестры, отчим, мачеха) свыше 9 637 злотых, при условии, что декларация РСС-3 и перечисленные на счет средства нотариально заверенный
    • между близкими и дальними членами семьи (ближайшие родственники + дедушки и бабушки, зять, мачеха, свекровь) до 9 637 злотых, рассчитанных как сумма займов от одного лица за 5 лет;
    • между лицами вне семьи, если сумма кредита не превышает 1000 злотых;
    • От кредитных союзов или корпоративных трастов, профсоюзов, кредитных союзов и ZFŚS.
  8. Продажа акций, которые являются финансовыми инструментами.

Каков размер налога на гражданско-правовые сделки?

К счастью для нас, налогоплательщиков, ставок стоимости доставки немного, но в зависимости от предмета договора они будут разными.

Для недвижимости, движимого имущества, бессрочного пользования, владения кооперативным правом на здания или кооперативным правом на коммерческое здание налог составляет 2%, если мы заключаем продажу, обмен, пожизненную ренту, раздел наследства или совместная отмена. Собственность и дарение . Для прочего капитала по вышеуказанным договорам PCC составляет 1%.

В случае договора возмездного пользования и возмездного сервитута налог составляет 1%, а по договору займа и договору иррегулярной поклажи – 0,5%.

Существуют две налоговые ставки для гражданско-правовых сделок при оформлении ипотеки. Если ипотека создается для обеспечения текущей дебиторской задолженности, PCC составит 0,1%, а для дебиторской задолженности неопределенной суммы – 19 злотых.

Для платформы ставка налога такая же — 0,5%.

Как вы рассчитываете налог? ПКК на практике

Сроки являются важным вопросом для рассмотрения с PCC. Налоговое обязательство возникает при совершении определенной гражданско-правовой сделки, точнее – заключения договора (неважно, был он заключен или нет). С этого момента без запроса необходимо подать соответствующую декларацию в налоговую инспекцию, к которой мы отправимся чуть позже.

Рассчитать сам налог несложно, но стоит знать, какую налоговую базу использовать, то есть сколько налога надо уплатить исходя из нее.

Налоговая база ПСС
Заказ база налогообложения
продажи Рыночная стоимость
обмен, бартер Договор мены жилого помещения, составляющего отдельное недвижимое имущество, или право совместной собственности на помещение такого помещения или право на строение – разница в рыночных ценах

Другие контракты своп – более высокий налог к ​​уплате

Пожертвования Сумма долгов и обязательств дарителя
Жизнь Рыночная стоимость имущества или постоянного пользования
Разделить наследство/отменить общее имущество Рыночная стоимость приобретаемых вещей или прав, превышающая долю в общем наследстве/имуществе.
Создать платный и платный узуфрукт Величина выгоды лица, для которого узуфрукт/право сервитута определено на срок, указанный в договоре.
Недействительный кредит/депозит Сумма кредита/депозита, а если выплата осуществляется частями – стоимость каждой части
комп Заключение Устава – стоимость вкладов (товарищества) или капитала

Вклады Вклады/Увеличение капитала – Значение взносов/увеличения капитала, на которое увеличиваются эти элементы.

Дополнительные платежи – сумма дополнительных платежей

Кредит, предоставленный партнером компании – сумма кредита

и т.п.

Ипотечное учреждение Гарантированная сумма претензии

Появление рыночной стоимости легко увидеть при определении налоговой базы ПКК. Они определяются исходя из рыночных цен, используемых в обороте однотипных предметов и видов с учетом их местонахождения, состояния и степени износа, а также в обороте однотипных имущественных прав на день совершения конкретная деятельность. Долги и обременения по имуществу/имущественному праву здесь не учитываются. Например: при продаже 5-летнего автомобиля рыночная стоимость такого же автомобиля, с таким же «возрастом», определяется по месту жительства продавца.

хорошо знать

Рыночная стоимость может отличаться от цены, указанной в договоре! Если стороны договорятся о меньшей сумме, налог необходимо исчислять по фактической рыночной стоимости, в противном случае придется уточнять в органе налоговой инспекции и даже недостающий налог дополнять процентами.

Объявление ПКК-3

النموذج الضريبي الذي يتم فيه تقديم الإقرار الضريبي على معاملات القانون المدني هو PCC-3. يجب تقديمه بدون طلب ، ويجب دفع رسوم PCC نفسها في غضون 14 يومًا من تاريخ الالتزام الضريبي. يتم تقديم النموذج إلى مكتب الضرائب المختص بمحل إقامة الشخص الملزم بدفع الضريبة.

في إعلان PCC-3 ، نقدم بياناتنا وعنوان الإقامة ونوضح ما هو موضوع الضرائب وما هو العقد. ثم ندخل أساس حساب الضريبة وقيمتها.

إذا كان هناك شخصان / كيانات أو أكثر ملزمون بدفع الضريبة (المسؤولية المشتركة والمتعددة ، على سبيل المثال في حالة اتفاقية التبادل) ، يقدم واحد منهم فقط PCC-3 ، والباقي يرد في الملحق PCC-3A.

معلومة مفيدة: إذا تم إبرام العقد على شكل سند عدل ، فإننا ندفع الضريبة إلى كاتب العدل. وهو دافع ضرائب ويقدم إقرارًا مناسبًا لمكتب الضرائب.

كيف تدفع PCC-3 عبر الإنترنت؟

В настоящее время налог по гражданско-правовым сделкам можно уплатить двумя способами:

  • В кассе налоговой инспекции,
  • Переводом на указанный банковский счет.

Саму декларацию можно подать онлайн с квалифицированной электронной подписью или подписать «данными авторизации» (имя, фамилия, номер PESEL, дата рождения и сумма дохода за предыдущие два года)

Помните о ПКК при заключении договоров

В каждой стране есть налоги, но, возможно, ни один из них не раздражает так сильно, как PCC. Когда мы заключаем договор, скажем, на продажу, мы с другой стороной что-то выигрываем, а тут получается, что за это надо платить дополнительную дань. Вы мало что можете с этим поделать, но важно помнить о самой налоговой ответственности. Игнорирование этого факта приводит к неприятным последствиям, которые лучше не ощущать на своей шкуре.

Смотрите также

Санкции SWIFT Что означают санкции для России и для нас

la seguridad cibernética

Impuesto sobre transacciones de derecho civil

Impuesto sobre transacciones de derecho civil

Impuesto sobre la renta, impuesto al valor agregado, impuesto al valor agregado (CIT): los polacos conocen bien estos impuestos. Normalmente el profano tiene contacto con los dos primeros, pero en ocasiones tendrá que pagar otro: el impuesto sobre las transacciones de derecho civil (PCC). Vale la pena averiguar quién lo paga y en qué situaciones.

PCC – ¿Qué es este impuesto?

El impuesto sobre las transacciones de derecho civil está regulado en la ley de 9 de septiembre de 2000 sobre los impuestos sobre las transacciones de derecho civil . En este acto legislativo encontrará disposiciones en materia tributaria, información sobre exenciones objetivas y subjetivas del pago de esta obligación y determinación del impuesto.

Cabe señalar de inmediato que el PCC es un impuesto sobre los contratos (ver más abajo), pero no se aplica a las actividades, por ejemplo en materia de mantenimiento, al elegir al Presidente de la República de Polonia, miembros de la Cámara de Diputados y el Senado, deber público de defensa, empleo, prestaciones sociales, educación, etc. que.

También se puede decir que es “competitivo” para el IVA. Si compramos un artículo y recibimos una factura por él, solo pagamos impuestos sobre bienes y servicios, mientras que cuando compramos algo de un individuo bajo un contrato, tendremos que pagar impuestos sobre transacciones de derecho civil.

Impuesto sobre transacciones de derecho civil: ¿quién lo paga y por qué?

El catálogo de transacciones de derecho civil, como lo llama la ley, está cerrado e incluye solo 9 artículos:

  • Contrato de compraventa y permuta de bienes y derechos de propiedad,
  • contrato de préstamo de dinero o artículos premium solo para los tipos,
  • Acuerdo de donación: en la parte sobre asumir las obligaciones y deudas del donante (por ejemplo, cuando cargamos un automóvil con un préstamo),
  • contrato de vida
  • Un acuerdo sobre la división de la herencia y un acuerdo sobre la disolución de los bienes comunes – en la parte relacionada con el reembolso y los pagos adicionales,
  • crear una hipoteca,
  • crear un uso pagado (incluido el uso indebido) y servidumbres pagadas,
  • acuerdo de depósito inválido,
  • acuerdo de empresa.

La ley también establece que el PCC también es pagadero por la modificación de los contratos anteriores, si causa un aumento en la base imponible, y, por decisión o transacción judicial, si produce los mismos efectos jurídicos.

bueno saber

El impuesto sobre transacciones de derecho civil cubre artículos ubicados en el territorio de la República de Polonia y los derechos de propiedad ejercidos en esta área (por ejemplo: compra un automóvil ubicado en Polonia). La tarifa de PCC también debe pagarse si el contrato se celebró en Polonia y el comprador vive/vive en la República de Polonia (p. ej.: compra un automóvil en Alemania, pero concluye el contrato en Polonia).

¿Quién paga PCC?

Todo contrato tiene dos partes (por ejemplo, vendedor y comprador, prestamista y prestatario, etc.) que tienen derechos y obligaciones específicos. Para el impuesto respectivo, el PCC paga un solo impuesto, el cual se muestra en el siguiente cuadro:

Personas obligadas a pagar PCC
tratamiento de derecho civil Persona obligada a pagar impuestos Ejemplo
acuerdo de venta comprador Le compras un auto a un amigo, pagas el impuesto.
contrato de permuta Ambos los reemplazan Usted y su amigo intercambian teléfonos: pagan el impuesto de manera conjunta e individual.
Acuerdo de Donación recipiente Recibes un carro de donación cargado de crédito – pagas el impuesto.
contrato de vida Compradores de bienes raíces Tus padres te dan la casa a cambio de que puedan vivir en ella y depender de ti: tú pagas el impuesto.
Acuerdo del Departamento de Sucesiones ¿Quién recibe más de su parte de la herencia? Tú y tu hermano son dueños de un apartamento; su parte es del 50 % cada uno. Firmas un acuerdo de herencia, en el que tu hermano pagará tu parte y se convertirá en el propietario total del apartamento: tu hermano paga los impuestos.
Acuerdo de cancelación de propiedad común Una persona cuya propiedad conjunta aumentó o se convirtió en propietario único Usted y tres de sus amigos son copropietarios del huerto familiar: cada uno de ustedes tiene una cuarta parte de la participación. Uno de tus amigos quiere darte su parte, así que le das una cantidad fija. Como resultado, su parte de la propiedad común aumenta a la mitad: usted paga el impuesto.
acuerdo de prestamo Prestatario Pides dinero prestado a tu vecino, pagas el impuesto.
Establecimiento de hipoteca informe de hipoteca Usted compra un apartamento y crea una hipoteca para el prestamista: paga el impuesto.
Crear un usufructo pagado y pagado Persona para quien se creó el usufructo / servidumbre pagada Usted crea una servidumbre pagada para sus padres para que puedan vivir en cierta parte de la casa: los padres pagan el impuesto.
El contrato de depósito no es válido La persona que guarda el depósito. Llegas a un acuerdo con tu amigo de que mantendrás una mayor cantidad de dinero durante dos años, pero puedes usarlo durante este tiempo: pagas el impuesto.
acuerdo de empresa empresa 

Socios de unión civil

Un accionista otorga un préstamo a una LLC: la empresa paga impuestos.

Usted entra en un acuerdo de sociedad de derecho civil con su amigo: usted y su amigo pagan impuestos juntos y por separado.

Se puede decir que el PCC generalmente lo paga la parte que se beneficia de él: el comprador, el prestatario, el destinatario, etc. La ley también enumera las entidades exentas de impuestos , incluidas las personas con algún grado de discapacidad que compren equipos de rehabilitación, sillas de ruedas, etc. para su propio uso; organizaciones de beneficio público, siempre que la actividad de derecho civil esté conectada con su actividad pro bono; unidades de gobierno local; tesorería; agencia de reservas materiales del gobierno; Países extranjeros y sus representaciones y organismos internacionales.

¿Qué está exento de PCC?

Un tema importante que vale la pena conocer es también la exención de impuestos en las transacciones de derecho civil. En realidad, hay muchas excepciones, así que enumeremos las más importantes:

  1. Venta de divisas.
  2. Venta y transferencia de monedas virtuales (criptomonedas).
  3. Sustitución de un edificio de apartamentos, locales que constituyen un bien inmueble separado, el derecho de propiedad cooperativa de bienes inmuebles que surge de las disposiciones de la Ley de Cooperativas: el derecho a una casa o edificio unifamiliar en un pequeño edificio de apartamentos, si las partes son personas del primer grupo fiscal según la ley de sucesiones.
  4. Venta de bienes muebles por valor inferior a 1000 PLN.
  5. Venta de bonos, letras del Tesoro y letras NBP.
  6. Venta de bienes en bolsas de productos básicos.
  7. Préstamos:
    • Entre personas de la familia inmediata (cónyuge, hijos, nietos, bisnietos, padres, abuelos, hijastro, hijastra, hermanos, padrastro, madrastra) en exceso de PLN 9,637, siempre que una declaración PCC-3 y los fondos transferidos a la cuenta sean notariado
    • entre familiares cercanos y extensos (familia inmediata + abuelos, yerno, madrastra, suegros) hasta 9.637 PLN, calculado como la suma de préstamos de una persona durante 5 años;
    • entre personas ajenas a la familia, si el monto del préstamo no supera los 1.000 PLN;
    • De cooperativas de ahorro y crédito o fideicomisos corporativos, sindicatos, cooperativas de ahorro y crédito y ZFŚS.
  8. Venta de acciones que son instrumentos financieros.

¿A cuánto asciende el impuesto sobre las transacciones de derecho civil?

Afortunadamente para nosotros los contribuyentes, no existen muchas tarifas de gastos de envío, pero dependiendo del objeto del contrato serán diferentes.

Para bienes inmuebles, muebles, usufructo perpetuo, propiedad de un derecho cooperativo sobre edificios o un derecho cooperativo sobre un edificio comercial, el impuesto es del 2% si se celebra una venta, una permuta, una renta vitalicia, una división de herencia, o una cancelación conjunta. Propiedad y donación . Para otras acciones bajo los contratos anteriores, el PCC es del 1%.

En el caso de un contrato para la creación de un uso pagadero y una servidumbre pagada , el impuesto es del 1%, mientras que para un contrato de préstamo y un contrato de depósito irregular – 0,5%.

Hay dos tasas impositivas para las transacciones de derecho civil al crear una hipoteca. Si la hipoteca se crea para garantizar cuentas por cobrar actuales, el PCC será del 0,1%, mientras que para cuentas por cobrar de un monto no especificado, será de 19 PLN.

Para la plataforma, la tasa impositiva es la misma: 0,5%.

¿Cómo se calcula el impuesto? PCC en la práctica

Los plazos son un tema importante a considerar con PCC. La obligación tributaria surge cuando una determinada transacción se lleva a cabo de conformidad con el derecho civil, más precisamente, se celebra un contrato (no importa si se celebró o no). A partir de ese momento, sin necesidad de requerimiento, deberás presentar la correspondiente declaración en Hacienda, a la que nos dirigiremos un poco más adelante.

Calcular el impuesto en sí no es difícil, pero vale la pena saber qué base imponible utilizar, es decir, cuánto impuesto se pagará en base a ella.

base imponible PCC
Pedido base imponible
Ventas Valor de mercado
permuta, trueque Acuerdo de permuta de una vivienda que constituye un inmueble separado o un derecho de copropiedad del local de dicho local o un derecho a un edificio – diferencia de valores de mercado

Otros contratos swap – mayor impuesto adeudado

Donaciones Monto de las deudas y obligaciones del donante
La vida El valor de mercado de la propiedad o usufructo permanente
Dividir herencia / cancelar bienes comunes El valor de mercado de las cosas o derechos adquiridos en exceso de la participación en la herencia/propiedad común.
Crear un usufructo pagado y pagado El valor de los beneficios de la persona para quien se determinó el usufructo / derecho de servidumbre por el período especificado en el contrato.
Préstamo/depósito no válido El monto del préstamo/depósito, y si el desembolso se hace en partes – el valor de cada parte
borrador Conclusión de los estatutos – el valor de las contribuciones (asociación) o capital

Aportes Aportes/Aumento de Capital – El valor de los Aportes/Aumento de Capital por el cual se incrementan estos conceptos

Pagos Adicionales – Cantidad de Pagos Adicionales

Un préstamo otorgado por el socio a la empresa: el monto del préstamo

etc

Establecimiento de hipoteca cantidad de reclamación garantizada

Es fácil ver la aparición del valor de mercado al determinar la base imponible de la PCC. Se determinan sobre la base de los precios de mercado utilizados en la rotación de objetos del mismo tipo y tipos, teniendo en cuenta su ubicación, estado y grado de desgaste, y en la rotación de derechos de propiedad del mismo tipo el día de la ejecución. una actividad particular. Aquí no se tienen en cuenta las deudas y las cargas sobre la propiedad/derecho inmobiliario. Por ejemplo: al vender un automóvil de 5 años, el valor de mercado del mismo automóvil, con la misma “edad”, se determina a partir del lugar de residencia del vendedor.

bueno saber

¡El valor de mercado puede diferir del precio especificado en el contrato! Si las partes acuerdan una cantidad inferior, el impuesto deberá calcularse sobre el valor real de mercado, en caso contrario habrá que aclararlo con el organismo de inspección fiscal e incluso el impuesto faltante deberá complementarse con intereses.

Anuncio PCC-3

El formulario de impuestos en el que se presenta una declaración de impuestos sobre transacciones de derecho civil es PCC-3. Debe presentarse sin una solicitud, y la tarifa de PCC en sí debe pagarse dentro de los 14 días posteriores a la fecha de obligación tributaria. El formulario se presenta en la oficina fiscal correspondiente en el lugar de residencia de la persona que está obligada a pagar el impuesto.

En una declaración PCC-3, proporcionamos nuestros datos, dirección de residencia y aclaramos cuál es el impuesto y cuál es el contrato. Luego ingresamos la base para calcular el impuesto y su valor.

Si dos o más personas/entidades están obligadas al pago del impuesto (responsabilidad solidaria, por ejemplo en el caso de un contrato de intercambio), solo una de ellas presenta el CCP-3, y el resto se da en el Anexo CCP-3A.

Información útil: Si el contrato se celebra en forma de notario, pagamos el impuesto al notario. Es un contribuyente y presenta una declaración adecuada a la oficina de impuestos.

¿Cómo pagar PCC-3 en línea?

Actualmente, el impuesto sobre transacciones de derecho civil se puede pagar de dos maneras:

  • En la caja de la oficina de impuestos,
  • Mediante transferencia a la cuenta bancaria indicada.

La declaración en sí puede presentarse en línea con firma electrónica cualificada o firmada con “datos de autorización” (nombre, apellido, número PESEL, fecha de nacimiento y monto de los ingresos del año anterior dos años)

Recuerde sobre PCC al celebrar contratos

Hay impuestos en todos los países, pero quizás ninguno tan molesto como el PCC. Cuando concluimos un contrato, digamos de venta, nosotros y la otra parte ganamos algo, y aquí resulta que se debe pagar un tributo adicional por ello. No hay mucho que pueda hacer al respecto, pero es importante tener en cuenta la obligación tributaria en sí. Ignorar este hecho acarrea consecuencias desagradables que es mejor no sentir en la piel.

Mira también

Sanciones SWIFT ¿Qué significan las sanciones para Rusia y para nosotros?

Related Articles

siber güvenlik

Medeni hukuk işlemlerinde vergi

Medeni hukuk işlemlerinde vergi

Gelir vergisi, katma değer vergisi, katma değer vergisi (CIT) – Polonyalılar bu vergileri iyi biliyor. Genellikle meslekten olmayan kişinin ilk ikisi ile teması vardır, ancak bazen bir başkasını ödemesi gerekecektir: medeni hukuk işlemleri vergisi (PCC). Kimin ödediğini ve hangi durumlarda olduğunu bulmaya değer.

PCC – bu vergi nedir?

Medeni hukuk işlemlerinden alınan vergi, 9 Eylül 2000 tarihli medeni hukuk işlemlerinden alınan vergilere ilişkin kanunda düzenlenmiştir . Bu yasal düzenlemede vergilendirme konusuna ilişkin hükümler, bu yükümlülüğün ödenmesine ilişkin nesnel ve öznel muafiyetler ve vergi değerlendirmesi hakkında bilgiler bulacaksınız.

PCC’nin sözleşmeler üzerinden alınan bir vergi olduğu hemen belirtilmelidir (aşağıya bakınız), ancak Polonya Cumhuriyeti Cumhurbaşkanı, Temsilciler Meclisi üyeleri seçilirken, örneğin nafaka konularındaki faaliyetler için geçerli değildir. ve Senato, kamu görevi savunma, istihdam, sosyal yardım, eğitim vb.

KDV açısından da “rekabetçi” olduğu söylenebilir. Bir ürün satın alır ve faturasını alırsak, yalnızca mal ve hizmetler için vergi öderiz, oysa bir kişiden bir sözleşme kapsamında bir şey satın aldığımızda medeni hukuk işlemleri için vergi ödemek zorunda kalırız.

Medeni hukuk işlemlerinde vergi – bunu kim ödüyor ve neden?

Medeni hukuk işlemleri kataloğu – yasanın dediği gibi – kapalı ve sadece 9 madde içeriyor:

  • Mal ve mülkiyet haklarının satış ve takası sözleşmesi,
  • sadece türler için para veya prim kalemleri için kredi sözleşmesi,
  • Bağış sözleşmesi – Bağışçının yükümlülük ve borçlarının üstlenilmesi ile ilgili kısımda (örneğin, kredi yüklü bir araba aldığımızda),
  • hayat sözleşmesi
  • Geri ödeme ve ek ödemelerle ilgili kısımda, mirasın bölünmesine ilişkin bir anlaşma ve ortak mülkün feshine ilişkin bir anlaşma,
  • ipotek oluşturmak,
  • ücretli kullanım (uygunsuz kullanım dahil) ve ücretli irtifak hakkı yaratmak,
  • geçersiz mevduat sözleşmesi,
  • şirket sözleşmesi.

Kanun ayrıca, yukarıdaki sözleşmelerde bir değişiklik olması durumunda, vergi matrahında artışa neden olması halinde ve mahkeme kararı veya uzlaşmaya göre aynı hukuki sonuçları doğurması halinde de KÖK’ün ödenmesi gerektiğini belirtmektedir.

bunu bildiğim iyi oldu

Medeni hukuk işlemlerine ilişkin vergi, Polonya Cumhuriyeti topraklarında bulunan kalemleri ve bu alanda kullanılan mülkiyet haklarını kapsar (örneğin: Polonya’da bulunan bir araba satın aldınız). Sözleşme Polonya’da yapıldıysa ve alıcı Polonya Cumhuriyeti’nde yaşıyorsa/yaşıyorsa PCC ücreti de ödenmelidir (örneğin: Almanya’dan bir araba satın aldınız, ancak sözleşmeyi Polonya’da yaptınız).

PCC’yi kim ödüyor?

Her sözleşmenin belirli hak ve yükümlülükleri olan iki tarafı (örneğin satıcı ve alıcı, borç veren ve borç alan vb.) vardır. İlgili vergi için PCC, aşağıdaki tabloda gösterilen yalnızca bir vergi öder:

PCC ödemekle yükümlü kişiler
Medeni hukuk tedavisi Vergi ödemekle yükümlü olan kişi Örnek vermek
satış sözleşmesi alıcı Bir arkadaşınızdan araba satın alırsınız – vergiyi ödersiniz.
takas anlaşması İkisi de yerini alır Siz ve arkadaşınız telefon değiştirirsiniz – vergiyi birlikte ve bireysel olarak ödersiniz.
Bağış Sözleşmesi alıcı Kredi yüklü bir bağış arabası alırsınız – vergiyi ödersiniz.
hayat sözleşmesi emlak alıcıları Aileniz, içinde yaşayabilecekleri ve size güvenebilecekleri gerçeği karşılığında size evi veriyorlar – vergiyi siz ödüyorsunuz.
Miras Dairesi Sözleşmesi Kim mirastan payından fazlasını alır? Sen ve kardeşin bir daireniz var – her birinizin payı %50. Kardeşinizin payınızı ödeyeceği ve dairenin tam sahibi olacağı bir miras sözleşmesi imzalarsınız – kardeşiniz vergiyi öder.
Ortak Mülkiyet İptal Sözleşmesi Müşterek mülkiyeti artan veya tek mal sahibi olan kişi Siz ve üç arkadaşınız, tahsis edilen bahçenin ortak sahiplerisiniz – her birinizin çeyrek hissesi var. Arkadaşlarından biri sana payını vermek istiyor, sen de ona sabit bir miktar veriyorsun. Sonuç olarak, ortak mülkteki payınız ½’ye yükselir – vergiyi ödersiniz.
kredi anlaşması borçlu Komşunuzdan borç para alırsınız – vergiyi ödersiniz.
ipotek tesisi ipotek raporu Bir daire satın alırsınız ve borç veren için bir ipotek oluşturursunuz – vergiyi ödersiniz.
Ücretli ve ücretli bir intifa hakkı oluşturun İntifa hakkı/ücretli irtifak hakkı yaratılan kişi Ebeveynleriniz için evin belirli bir bölümünde yaşayabilmeleri için ücretli bir irtifak hakkı yaratırsınız – ebeveynler vergiyi öder.
Mevduat sözleşmesi geçersiz Depozitoyu tutan kişi Arkadaşınızla iki yıl boyunca daha büyük miktarda para tutacağınıza dair bir anlaşma yaparsınız, ancak bu süre için kullanabilirsiniz – vergiyi ödersiniz.
şirket sözleşmesi şirket 

Sivil Ortaklık Ortakları

Bir hissedar bir LLC’ye kredi verir – şirket vergi öder.

Arkadaşınızla bir medeni hukuk ortaklığı sözleşmesi yaparsınız – siz ve arkadaşınız birlikte ve ayrı ayrı vergi ödersiniz.

PCC’nin genellikle ondan yararlanan taraf – alıcı, borçlu, alıcı vb. – tarafından ödendiği söylenebilir. Kanun ayrıca , kendi kullanımları için rehabilitasyon ekipmanı, tekerlekli sandalye vb. satın alan bir dereceye kadar engelli kişiler de dahil olmak üzere vergiden muaf tüzel kişileri de listeler; medeni hukuk faaliyetinin pro bono faaliyetleriyle bağlantılı olması kaydıyla kamu yararına çalışan kuruluşlar; yerel yönetim birimleri; hazine; hükümet malzeme rezervleri ajansı; Yabancı ülkeler ve temsilcilikleri ve uluslararası kuruluşlar.

PCC Muafiyeti Nedir?

Bilinmesi gereken önemli bir konu da medeni hukuk işlemlerindeki vergi muafiyetleridir. Aslında birçok istisna var, o yüzden en önemlilerini sıralayalım:

  1. Yabancı para satışı.
  2. Sanal para birimleri (kripto para birimleri) satmak ve aktarmak.
  3. Bir apartmanın ikamesi, ayrı bir gayrimenkulü oluşturan mülkler, Kooperatifler Kanunu hükümlerinden doğan kooperatif mülkiyeti hakkı: Taraflarsa küçük apartmanda ev veya tek aile binası hakkı Miras hukukuna göre birinci vergi grubunda yer alan kişilerdir.
  4. Değeri 1000 PLN’den düşük olan taşınırların satışı.
  5. Tahvil, hazine bonoları ve NBP bonoları satmak.
  6. Ticaret borsalarında mal satışı.
  7. Krediler:
    • 9,637 PLN’yi aşan birinci dereceden aile bireyleri (eş, çocuklar, torunlar, büyük torunlar, ebeveynler, büyükanne ve büyükbaba, üvey oğul, üvey kız, kardeşler, üvey baba, üvey anne) arasında, PCC-3 beyanı ve hesaba aktarılan fonlar noter onaylı
    • yakın ve geniş aile üyeleri (birinci dereceden aile + büyükanne ve büyükbaba, damat, üvey anne, kayınvalideler) arasında, bir kişiden 5 yıl boyunca alınan kredilerin toplamı olarak hesaplanan 9,637 PLN’ye kadar;
    • aile dışındaki kişiler arasında, eğer kredi tutarı 1.000 PLN’yi geçmiyorsa;
    • Kredi birlikleri veya kurumsal tröstler, işçi sendikaları, kredi birlikleri ve ZFŚS’den.
  8. Finansal araçlar olan öz sermaye satışı.

Medeni hukuk işlemlerinden alınan vergi ne kadardır?

Neyse ki biz vergi mükellefleri için çok fazla nakliye ücreti oranı yok, ancak sözleşmenin konusuna bağlı olarak farklı olacaklar.

Gayrimenkul, taşınırlar, daimi intifa hakkı, binalar üzerinde kooperatif hakkı veya ticari bir bina üzerinde kooperatif hakkı için, satış, takas, ömür boyu yıllık ödeme, miras paylaşımı veya ortak iptal Mülkiyet ve bağış . Yukarıdaki sözleşmeler kapsamındaki diğer öz sermaye için PCC %1’dir.

Ödenebilir kullanım ve ücretli irtifak hakkı oluşturulmasına ilişkin bir sözleşme durumunda , vergi %1, kredi sözleşmesi ve düzensiz mevduat sözleşmesi için ise – %0,5’tir.

Bir ipotek oluştururken medeni hukuk işlemleri için iki vergi oranı vardır . İpotek mevcut alacakları güvence altına almak için oluşturulursa, PCC %0,1 olurken, tutarı belirsiz alacaklar için 19 PLN olacaktır.

Platform için vergi oranı aynı – %0,5.

Vergiyi nasıl hesaplarsınız? pratikte PCC

Son teslim tarihleri, PCC ile dikkate alınması gereken önemli bir konudur. Vergi yükümlülüğü, medeni hukuk kapsamında belirli bir işlem yapıldığında ortaya çıkar, daha kesin olarak – bir sözleşme yapılır (bunun yapılıp yapılmadığı önemli değildir). O andan itibaren, herhangi bir talep olmadan, biraz sonra gideceğimiz vergi dairesine uygun bir beyanname vermeniz gerekir.

Verginin kendisini hesaplamak zor değil, ancak hangi vergi matrahının kullanılacağını, yani buna göre ne kadar vergi ödeneceğini bilmekte fayda var.

PCC vergi matrahı
Sipariş vergi matrahı
satış Market değeri
takas, takas Ayrı bir gayrimenkul veya bu tür binaların mülklerine ortak mülkiyet hakkı veya bir bina hakkı oluşturan bir konutun takası için anlaşma – piyasa değerlerinde bir fark

Diğer takas sözleşmeleri – ödenmesi gereken yüksek vergi

Bağışlar Bağışçının borç ve yükümlülüklerinin miktarı
Hayat Mülkün piyasa değeri veya kalıcı intifa hakkı
Mirası bölmek / ortak mülkü iptal etmek Ortak miras/mülkteki payı aşan edinilmiş şeylerin veya hakların piyasa değeri.
Ücretli ve ücretli bir intifa hakkı oluşturun İntifa hakkı/irtifak hakkı belirlenen kişinin menfaatlerinin sözleşmede belirtilen süre için değeri.
Geçersiz kredi/depozito Kredi / depozito miktarı ve ödeme kısımlar halinde yapılıyorsa – her bir kısmın değeri
kompozisyon Ana Sözleşmenin Sonuçlanması – katkıların (ortaklığın) veya sermayenin değeri

Katkı Katkıları/Sermaye Artışı – Bu kalemlerin artırıldığı Katkıların/Sermaye artışının değeri

Ek Ödemeler – Ek Ödemelerin Tutarı

Ortak tarafından şirkete verilen kredi – kredinin miktarı

vb.

ipotek tesisi Garanti edilen talep miktarı

PCC’nin vergi matrahını belirlerken piyasa değerinin görünümünü görmek kolaydır. Aynı tür ve türdeki nesnelerin cirolarında, konumları, durumları ve aşınma dereceleri dikkate alınarak ve aynı türden mülkiyet haklarının ifa gününde cirolarında kullanılan piyasa fiyatları esas alınarak belirlenir. belirli bir aktivite. Mal/mülkiyet hukukuna ilişkin borçlar ve yükümlülükler burada dikkate alınmaz. Örneğin: 5 yaşında bir araba satarken, aynı “yaş” olan aynı arabanın piyasa değeri satıcının ikamet ettiği yerden belirlenir.

bunu bildiğim iyi oldu

Piyasa değeri sözleşmede belirtilen fiyattan farklı olabilir! Taraflar daha düşük bir tutarda anlaşırlarsa, verginin gerçek piyasa değeri üzerinden hesaplanması gerekir, aksi takdirde vergi inceleme kuruluşu ile netleştirilmesi ve eksik verginin dahi faizle tamamlanması gerekir.

PCC-3 duyurusu

Medeni hukuk işlemlerinde vergi beyannamesinin verildiği vergi formu PCC-3’tür. Başvuru yapılmadan dosyalanmalıdır ve PCC ücretinin kendisi vergi borcu tarihinden itibaren 14 gün içinde ödenmelidir. Form, vergiyi ödemekle yükümlü kişinin ikamet ettiği yerdeki ilgili vergi dairesine teslim edilir.

Bir PCC-3 beyannamesinde verilerimizi, ikamet adresimizi verir ve verginin ne olduğunu ve sözleşmenin ne olduğunu açıkça belirtiriz. Sonra vergiyi ve değerini hesaplamak için temele giriyoruz.

İki veya daha fazla kişi/kuruluş vergiyi ödemekle yükümlü ise (örneğin bir takas anlaşması durumunda müşterek ve çoklu sorumluluk), bunlardan sadece biri PCC-3’ü sunar ve geri kalanı Ek PCC-3A’da verilmiştir.

Faydalı bilgiler: Sözleşme noter şeklinde yapılırsa vergiyi notere öderiz. Vergi mükellefidir ve vergi dairesine uygun bir beyanname verir.

PCC-3 çevrimiçi olarak nasıl ödenir?

Şu anda, medeni hukuk işlemlerine ilişkin vergi iki şekilde ödenebilir:

  • Vergi dairesinin veznesinde,
  • Belirtilen banka hesabına havale yoluyla.

Beyannamenin kendisi, nitelikli elektronik imza ile veya “yetki verileri” (adı, soyadı, PESEL numarası, doğum tarihi ve iki yıllık bir önceki yıla ait gelir tutarı) ile imzalanarak çevrimiçi olarak sunulabilir.

Sözleşmelere girerken PCC’yi unutmayın

Her ülkede vergiler vardır, ancak hiçbiri PCC kadar rahatsız edici olmayabilir. Diyelim ki satış için bir sözleşme imzaladığımızda, biz ve karşı taraf bir şeyler kazanıyoruz ve burada bunun için ek haraç ödenmesi gerektiği ortaya çıkıyor. Bu konuda yapabileceğiniz pek bir şey yok, ancak vergi yükümlülüğünün kendisine dikkat etmek önemlidir. Bu gerçeği görmezden gelmek, cildinizde hissetmemenin daha iyi olduğu hoş olmayan sonuçlara yol açar.

Ayrıca izle

SWIFT yaptırımları Yaptırımlar Rusya ve bizim için ne anlama geliyor?

Related Articles

الأمن الإلكتروني

الضريبة على معاملات القانون المدني

الضريبة على معاملات القانون المدني

ضريبة الدخل ، ضريبة القيمة المضافة ، ضريبة القيمة المضافة (CIT) – يعرف البولنديون هذه الضرائب جيدًا. عادة ما يكون المواطن العادي على اتصال مع الأولين ، ولكن في بعض الأحيان سيضطر إلى دفع واحد آخر: الضريبة على معاملات القانون المدني (PCC). يجدر معرفة من يدفعها وفي أي مواقف.

PCC – ما هذه الضريبة؟

يتم تنظيم الضريبة على معاملات القانون المدني في قانون 9 سبتمبر 2000 بشأن الضرائب على معاملات القانون المدني . في هذا القانون القانوني ، ستجد أحكامًا بشأن موضوع الضرائب ، ومعلومات عن الإعفاءات الموضوعية والذاتية من دفع هذه المسؤولية وتقييم الضريبة.

تجدر الإشارة على الفور إلى أن PCC هي ضريبة على العقود (انظر أدناه) ، لكنها لا تنطبق على الأنشطة ، على سبيل المثال في مسائل الصيانة ، عند انتخاب رئيس جمهورية بولندا ، وأعضاء مجلس النواب ومجلس الشيوخ ، واجب عام الدفاع والتوظيف والمزايا الاجتماعية والتعليم وما إلى ذلك.

يمكن القول أيضًا إنها “منافسة” لضريبة القيمة المضافة. إذا اشترينا عنصرًا واستلمنا فاتورة به ، فإننا ندفع فقط ضريبة على السلع والخدمات ، بينما عندما نشتري شيئًا من فرد بموجب عقد ، سيتعين علينا دفع ضريبة على معاملات القانون المدني.

الضريبة على معاملات القانون المدني – من يدفعها ولماذا؟

تم إغلاق كتالوج معاملات القانون المدني – كما يسميها القانون – ويتضمن 9 عناصر فقط:

  • عقد بيع وتبادل البضائع وحقوق الملكية ،
  • اتفاقية قرض مقابل المال أو العناصر المميزة فقط للأنواع ،
  • اتفاقية التبرع – في الجزء المتعلق بتحمل التزامات المتبرع وديونه (على سبيل المثال عندما نحصل على سيارة محملة بقرض) ،
  • عقد الحياة
  • اتفاق على تقسيم الميراث واتفاق على فسخ الملكية المشتركة – في الجزء المتعلق بالسداد والمدفوعات الإضافية ،
  • إنشاء رهن عقاري ،
  • إنشاء استخدام مدفوع (بما في ذلك الاستخدام غير الصحيح) وحقوق ارتفاق مدفوعة ،
  • اتفاقية إيداع غير صالحة ،
  • اتفاقية الشركة.

ينص القانون أيضًا على أن PCC مستحقة الدفع أيضًا عند تغيير العقود المذكورة أعلاه ، إذا تسببت في زيادة في القاعدة الضريبية ، ووفقًا لقرار محكمة أو تسوية ، إذا كانت تنتج نفس الآثار القانونية.

جيد ان تعلم

تغطي الضريبة على معاملات القانون المدني العناصر الموجودة في أراضي جمهورية بولندا وحقوق الملكية التي تُمارس في هذه المنطقة (على سبيل المثال: تشتري سيارة تقع في بولندا). يجب أيضًا دفع رسوم PCC إذا تم إبرام العقد في بولندا وكان المشتري يعيش / يعيش في جمهورية بولندا (على سبيل المثال: تشتري سيارة من ألمانيا ، لكنك تُبرم العقد في بولندا).

من يدفع PCC؟

لكل عقد طرفان (على سبيل المثال ، البائع والمشتري ، والمقرض والمقترض ، وما إلى ذلك) لهما حقوق والتزامات محددة. بالنسبة للضريبة المعنية ، تدفع PCC ضريبة واحدة فقط ، وهي مبينة في الجدول أدناه:

الأشخاص الملزمون بدفع PCC
معاملة القانون المدني الشخص الملزم بدفع الضرائب مثال
إتفاق البيع مشتر تشتري سيارة من صديق – تدفع الضريبة.
اتفاقية المبادلة كلاهما يحل محلهما تقوم أنت وصديقك بتبادل الهواتف – تدفع الضريبة بشكل مشترك وفردي.
اتفاقية التبرع متلقي تتلقى سيارة تبرع محملة برصيد – تدفع الضريبة.
عقد الحياة مشتري ملكية العقارات يمنحك والداك المنزل مقابل حقيقة أنهما يستطيعان العيش فيه والاعتماد عليك – أنت تدفع الضريبة.
اتفاقية دائرة التركات من ينال أكثر من نصيبه من الميراث أنت وأخوك ترثان شقة – نصيبك هو 50٪ لكل منهما. أنت توقع اتفاقية ميراث ، حيث سيدفع أخوك حصتك ويصبح المالك الكامل للشقة – يدفع أخيك الضريبة.
اتفاقية إلغاء الملكية المشتركة شخص زادت ملكيته المشتركة أو أصبح مالكًا وحيدًا أنت وثلاثة من أصدقائك هم أصحاب ملكية مشتركة لحديقة التخصيص – لكل واحد منكم ربع حصة. يريد أحد أصدقائك منحك نصيبه ، فتعطيه مبلغًا ثابتًا. نتيجة لذلك ، تزداد حصتك في الملكية المشتركة إلى ½ – أنت تدفع الضريبة.
اتفاقية قرض مستعير تقترض المال من جارك – تدفع الضريبة.
تأسيس الرهن محضر الرهن تشتري شقة وتؤسس قرضًا عقاريًا للمقرض – تدفع الضريبة.
إنشاء حق الانتفاع المدفوع والمدفوع الشخص الذي تم إنشاء حق الانتفاع / حق الارتفاق المدفوع أنت تنشئ حق ارتفاق مدفوع لوالديك حتى يتمكنوا من العيش في جزء معين من المنزل – يدفع الوالدان الضريبة.
اتفاقية الإيداع غير صالحة الشخص الذي يحتفظ بالوديعة أنت تدخل في اتفاقية مع صديقك بأنك ستحتفظ بمبلغ أكبر من المال لمدة عامين ، ولكن يمكنك استخدامه لهذا الوقت – أنت تدفع الضريبة.
اتفاقية الشركة شركة 

شركاء الشراكة المدنية

منح مساهم قرضًا لشركة ذات مسؤولية محدودة – تدفع الشركة ضريبة.

تقوم بإبرام اتفاقية شراكة مع القانون المدني مع صديقك – تدفع أنت وصديقك الضريبة معًا ومنفرداً.

يمكن القول أن PCC يدفع عادة من قبل الطرف الذي يستفيد منها – المشتري ، المقترض ، المستلم ، إلخ. يسرد القانون أيضًا الكيانات المعفاة من الضرائب ، بما في ذلك الأشخاص الذين يعانون من درجة من الإعاقة الذين يشترون معدات إعادة التأهيل ، والكراسي المتحركة ، وما إلى ذلك لاستخدامهم الخاص ؛ منظمات النفع العام ، شريطة أن يكون نشاط القانون المدني مرتبطًا بنشاطها المجاني ؛ وحدات الحكومة المحلية؛ خزينة؛ وكالة احتياطيات المواد الحكومية ؛ الدول الأجنبية وتمثيلاتها والمنظمات الدولية.

ما هو PCC معفى؟

من القضايا المهمة التي تستحق المعرفة أيضًا الإعفاءات من الضرائب على معاملات القانون المدني. هناك بالفعل العديد من الاستثناءات ، لذلك دعونا نذكر أهمها:

  1. بيع العملات الأجنبية.
  2. بيع وتحويل العملات الافتراضية (العملات المشفرة).
  3. استبدال مبنى سكني ، مباني تشكل عقارًا منفصلاً ، حق ملكية تعاونية للعقار والناجمة عن أحكام قانون التعاونيات: الحق في منزل أو مبنى لعائلة واحدة في منزل سكني صغير ، إذا كان الطرفان أشخاصًا من المجموعة الضريبية الأولى بموجب قانون الميراث.
  4. بيع منقولات تقل قيمتها عن 1000 زلوتي بولندي.
  5. بيع السندات وأذون الخزانة وأذون NBP.
  6. بيع البضائع في بورصات السلع.
  7. القروض:
    • بين الأشخاص من العائلة المباشرة (الزوج ، الأطفال ، الأحفاد ، الأحفاد ، الآباء ، الأجداد ، ابن الزوج ، ابنة الزوج ، الأشقاء ، زوج الأم ، زوجة الأب) بما يتجاوز 9637 زلوتي بولندي ، شريطة تقديم إقرار PCC-3 وتحويل الأموال إلى الحساب موثق
    • بين أفراد الأسرة المقربين والممتدة (الأسرة المباشرة + الأجداد ، صهر ، زوجة الأب ، الأصهار) حتى 9637 زلوتي بولندي ، محسوبًا كمجموع قروض من شخص واحد فوق 5 سنوات ؛
    • بين أشخاص من خارج الأسرة ، إذا كان مبلغ القرض لا يتجاوز 1000 زلوتي بولندي ؛
    • من الاتحادات الائتمانية أو صناديق الشركات ، والنقابات العمالية ، والاتحادات الائتمانية ، و ZFŚS.
  8. بيع حقوق الملكية التي هي أدوات مالية.

كم تبلغ الضريبة على معاملات القانون المدني؟

لحسن الحظ بالنسبة لنا ، نحن دافعي الضرائب ، لا يوجد الكثير من معدلات تكلفة الشحن ، ولكن اعتمادًا على موضوع العقد ، ستكون مختلفة.

بالنسبة للعقارات ، أو المنقولات ، أو حق الانتفاع الدائم ، أو ملكية حق تعاوني للمباني أو حق تعاوني في مبنى تجاري ، تكون الضريبة 2٪ إذا أبرمنا بيعًا ، أو تبادلًا ، أو معاشًا سنويًا على الحياة ، أو قسمًا للميراث ، أو إلغاء مشترك. الملكية والتبرع . بالنسبة لحقوق الملكية الأخرى بموجب العقود المذكورة أعلاه ، تبلغ نسبة PCC 1٪.

في حالة وجود عقد لإنشاء استخدام مستحق الدفع وارتفاق مدفوع ، تكون الضريبة 1٪ ، بينما بالنسبة لاتفاقية القرض واتفاقية الإيداع غير المنتظم – 0.5٪.

هناك نوعان من معدلات الضريبة على معاملات القانون المدني عند إنشاء الرهن العقاري . إذا تم إنشاء الرهن العقاري لتأمين المستحقات الحالية ، فستبلغ PCC 0.1 ٪ ، بينما بالنسبة للمستحقات ذات المبلغ غير المحدد ، ستكون 19 زلوتي بولندي.

بالنسبة للنظام الأساسي ، يكون معدل الضريبة واحدًا – 0.5٪.

كيف تحسب الضريبة؟ PCC في الممارسة

المواعيد النهائية هي مسألة مهمة يجب وضعها في الاعتبار مع PCC. ينشأ الالتزام الضريبي عند تنفيذ معاملة معينة بموجب القانون المدني ، وبشكل أكثر دقة – يتم إبرام العقد (لا يهم ما إذا كان قد تم إبرامها أم لا). من تلك اللحظة فصاعدًا ، وبدون طلب ، يجب عليك تقديم إقرار مناسب إلى مكتب الضرائب ، والذي سنذهب إليه بعد قليل.

حساب الضريبة بحد ذاته ليس بالأمر الصعب ، لكن الأمر يستحق معرفة القاعدة الضريبية التي يجب استخدامها ، أي القيمة التي تدفع الضريبة على أساسها.

الوعاء الضريبي لـ PCC
ترتيب الوعاء الضريبي
مبيعات القيمة السوقية
مبادلة، مقايضة اتفاقية لتبادل المسكن الذي يشكل عقارًا منفصلاً أو حق الملكية التعاونية للمباني الخاصة بهذه المباني أو الحق في المبنى – اختلاف في قيم السوق

عقود المقايضة الأخرى – القيمة التي تستحق عليها الضريبة الأعلى

التبرعات قيمة الديون والتزامات المتبرع
حياة القيمة السوقية للممتلكات أو حق الانتفاع الدائم
لتقسيم الإرث / إلغاء الملكية المشتركة القيمة السوقية للأشياء أو الحقوق المكتسبة بما يزيد عن الحصة في الميراث / الملكية المشتركة.
إنشاء حق الانتفاع المدفوع والمدفوع قيمة منافع الشخص الذي من أجله تم تحديد حق الانتفاع / حق الارتفاق للفترة المحددة في العقد.
القرض / الإيداع غير صحيح مبلغ القرض / الإيداع ، وإذا تم الصرف على أجزاء – قيمة كل جزء
شركات إبرام عقد التأسيس – قيمة المساهمات (الشراكة) أو رأس المال

مساهمة المساهمات / زيادة رأس المال – قيمة المساهمات / رأس المال الذي يتم من خلاله زيادة هذه العناصر

مدفوعات إضافية – مقدار المدفوعات الإضافية

قرض يمنحه الشريك للشركة – مبلغ القرض

إلخ.

تأسيس الرهن مبلغ المطالبة المضمونة

من السهل ملاحظة ظهور القيمة السوقية عند تحديد الوعاء الضريبي لـ PCC. يتم تحديدها على أساس أسعار السوق المستخدمة في دوران الأشياء من نفس النوع والأنواع ، مع مراعاة موقعها وحالتها ودرجة تآكلها وفي معدل دوران حقوق الملكية من نفس النوع في يوم أداء نشاط معين. لا تؤخذ الديون والأعباء التي تثقل كاهل قانون الملكية / الملكية بعين الاعتبار هنا. على سبيل المثال: عند بيع سيارة عمرها 5 سنوات ، يتم تحديد القيمة السوقية لنفس السيارة ، بنفس “العمر” ، من مكان إقامة البائع.

جيد ان تعلم

قد تختلف القيمة السوقية عن السعر المحدد في العقد! إذا اتفق الطرفان على مبلغ أقل ، فيجب احتساب الضريبة على القيمة السوقية الفعلية ، وإلا فسيتعين توضيحها مع هيئة التفتيش الضريبي وحتى الضريبة المفقودة يجب أن تستكمل بالفائدة.

إعلان PCC-3

النموذج الضريبي الذي يتم فيه تقديم الإقرار الضريبي على معاملات القانون المدني هو PCC-3. يجب تقديمه بدون طلب ، ويجب دفع رسوم PCC نفسها في غضون 14 يومًا من تاريخ الالتزام الضريبي. يتم تقديم النموذج إلى مكتب الضرائب المختص بمحل إقامة الشخص الملزم بدفع الضريبة.

في إعلان PCC-3 ، نقدم بياناتنا وعنوان الإقامة ونوضح ما هو موضوع الضرائب وما هو العقد. ثم ندخل أساس حساب الضريبة وقيمتها.

إذا كان هناك شخصان / كيانات أو أكثر ملزمون بدفع الضريبة (المسؤولية المشتركة والمتعددة ، على سبيل المثال في حالة اتفاقية التبادل) ، يقدم واحد منهم فقط PCC-3 ، والباقي يرد في الملحق PCC-3A.

معلومة مفيدة: إذا تم إبرام العقد على شكل سند عدل ، فإننا ندفع الضريبة إلى كاتب العدل. وهو دافع ضرائب ويقدم إقرارًا مناسبًا لمكتب الضرائب.

كيف تدفع PCC-3 عبر الإنترنت؟

حاليًا ، يمكن دفع الضريبة على معاملات القانون المدني بطريقتين:

  • في مكتب النقدية بمكتب الضرائب ،
  • عن طريق التحويل إلى الحساب المصرفي المشار إليه.

يمكن تقديم التصريح نفسه عبر الإنترنت باستخدام توقيع إلكتروني مؤهل أو توقيعه باستخدام “بيانات التفويض” (الاسم واللقب ورقم PESEL وتاريخ الميلاد ومقدار الدخل للسنة السابقة بعامين)

تذكر حول PCC عند إبرام العقود

توجد ضرائب في كل بلد ، ولكن ربما لا توجد ضرائب مزعجة مثل PCC. عندما نبرم عقدًا ، على سبيل المثال للبيع ، نربح نحن والطرف الآخر شيئًا ما ، وهنا يتبين أنه يجب دفع جزية إضافية مقابل ذلك. لا يمكنك فعل الكثير حيال ذلك ، ولكن من المهم أن تضع في اعتبارك الالتزام الضريبي نفسه. يؤدي تجاهل هذه الحقيقة إلى عواقب غير سارة من الأفضل ألا تشعر بها على بشرتك.

شاهد ايضا

عقوبات نظام SWIFT ماذا تعني العقوبات المفروضة بالنسبة لروسيا ولنا

Related Articles