民法交易税
所得税、增值税、增值税（CIT）——波兰人非常了解这些税种。通常外行与前两个有联系，但有时他将不得不支付另一个：民法交易税（PCC）。值得找出谁支付它以及在什么情况下支付。
PCC –这是什么税？
民法交易税由 2000 年 9 月 9 日颁布的民法交易税法规定。在此法定法案中，您将找到有关税收主题的规定、有关客观和主观豁免支付此责任和税收评估的信息。
应该马上指出，PCC 是对合同征税（见下文），但它不适用于活动，例如在选举波兰共和国总统、众议院成员时的维护事项以及参议院、国防、就业、社会福利、教育等公共职责。
也可以说是对增值税“有竞争力”。如果我们购买一件物品并收到发票，我们只对商品和服务缴税，而当我们根据合同从个人那里购买东西时，我们将不得不对民法交易缴税。
民法交易税 – 谁支付，为什么？
民法交易目录——正如法律所称——是封闭的，仅包括 9 项：
- 货物和产权的销售和交换合同，
- 货币或高级物品的贷款协议仅适用于该类型，
- 捐赠协议 – 关于承担捐赠者的义务和债务的部分（例如，当我们得到一辆装有贷款的汽车时），
- 生命契约
- 关于遗产分割的协议和关于解散共同财产的协议 – 在与偿还和额外付款有关的部分，
- 创建抵押贷款，
- 创建付费使用（包括不当使用）和付费地役权，
- 无效的存款协议，
- 公司协议。
法律还规定，如果上述合同变更导致税基增加，并且根据法院判决或和解，如果它产生相同的法律效果，则 PCC 也应支付。
很高兴知道
民法交易税涵盖位于波兰共和国境内的物品和在该地区行使的财产权（例如：您购买位于波兰的汽车）。如果合同在波兰签订并且买方居住/居住在波兰共和国，则还必须支付 PCC 费用（例如：您从德国购买汽车，但您在波兰签订合同）。
谁支付 PCC？
每份合同都有两方（例如，卖方和买方、贷方和借方等），他们具有特定的权利和义务。对于相应的税款，PCC 只缴纳一种税款，如下表所示：
| 民法待遇 | 纳税义务人 | 例子 |
|---|---|---|
| 销售协议 | 买方 | 你从朋友那里买车——你交了税。 |
| 互换协议 | 两者都替换它们 | 您和您的朋友交换电话 – 您共同和单独缴纳税款。 |
| 捐赠协议 | 接受者 | 您收到一辆装满信用的捐赠车——您支付了税款。 |
| 生命契约 | 房地产买家 | 你的父母给你房子，以换取他们可以住在里面并依赖你的事实——你纳税。 |
| 继承部门协议 | 谁得到的遗产超过他的那份？ | 你和你的兄弟拥有一套公寓——你们各占 50%。您签署了一份继承协议，您的兄弟将支付您的份额并成为公寓的完全所有者 – 您的兄弟支付税款。 |
| 共同所有权取消协议 | 共同所有权增加或成为独资经营者的人 | 你和你的三个朋友是分配花园的共同所有者——你们每个人都有四分之一的股份。你的一个朋友想给你他的份额，所以你给他一个固定的数额。结果，您在公共财产中的份额增加到 ½ – 您缴纳了税款。 |
| 贷款协议 | 借款人 | 你从邻居那里借钱——你交了税。 |
| 抵押贷款设立 | 抵押报告 | 您购买公寓并为贷方创建抵押贷款 – 您支付税款。 |
| 创建有偿和有偿使用权 | 为其创建使用权/付费地役权的人 | 你为你的父母创建了一个有偿的地役权，这样他们就可以住在房子的某个部分——父母支付税款。 |
| 定金协议无效 | 保管押金的人 | 您与您的朋友达成协议，您将保留两年的较大金额，但您可以在这段时间内使用它 – 您支付税款。 |
| 公司协议 | 公司
民事合伙伙伴 |
股东向有限责任公司提供贷款 – 公司纳税。
您与您的朋友签订了民法合伙协议——您和您的朋友共同纳税，并且分别纳税。 |
可以说，PCC通常由受益方支付——买方、借款人、接收人等。该法还列出了免税实体，包括购买自用康复设备、轮椅等的某种程度残疾的人；公益组织，前提是民法活动与其公益活动相关；地方政府单位；国库；政府物资储备机构；外国及其代表处和国际组织。
什么是 PCC 豁免？
值得了解的一个重要问题是民法交易的免税。实际上有很多例外，所以让我们列出最重要的一些：
- 出售外币。
- 销售和转移虚拟货币（加密货币）。
- 替换公寓楼，构成单独房地产的场所，根据《合作社法》的规定对房地产的合作所有权：如果双方当事人在小型公寓中拥有房屋或独户住宅的权利是继承法规定的第一税组的人。
- 出售价值低于 1000 兹罗提的动产。
- 出售债券、国库券和 NBP 票据。
- 在商品交易所销售商品。
- 贷款：
- 直系亲属（配偶、子女、孙子女、曾孙子女、父母、祖父母、继子、继女、兄弟姐妹、继父、继母）之间的金额超过 9,637 兹罗提，前提是 PCC-3 声明和转入账户的资金公证
- 近亲和大家庭成员（直系亲属+祖父母、女婿、继母、姻亲）之间，最高 9,637 兹罗提，按一个人 5 年以上的贷款总和计算；
- 家庭以外的人之间，如果贷款金额不超过 1,000 兹罗提；
- 来自信用合作社或企业信托、工会、信用合作社和 ZFŚS。
- 出售作为金融工具的股权。
民法交易的税收是多少？
对我们纳税人来说幸运的是，运费费率并不多，但根据合同标的不同，它们会有所不同。
对于不动产、动产、永久用益权、建筑物合作权的所有权或商业建筑物的合作权，如果我们达成买卖、交换、终身年金、继承分割或联合取消。所有权和捐赠。对于上述合同项下的其他股权，PCC 为 1%。
在创建应付使用和付费地役权的合同的情况下，税收为 1%，而对于贷款协议和不定期存款协议– 0.5%。
创建抵押贷款时，民法交易有两种税率。如果创建抵押贷款以担保当前应收账款，则 PCC 将为 0.1%，而对于未指定金额的应收账款，则为 19 兹罗提。
对于平台，税率相同 – 0.5%。
你是怎么计算税的？实践中的 PCC
截止日期是 PCC 需要考虑的一个重要问题。当根据民法进行特定交易时，就会产生税收义务，更准确地说 – 签订合同（无论是否签订合同）。从那一刻起，在没有要求的情况下，您必须向税务局提交一份适当的声明，我们稍后再去。
计算税收本身并不难，但值得知道使用哪个税基，即在此基础上要缴纳多少税。
| 命令 | 税基 |
|---|---|
| 销售量 | 市场价值 |
| 交换，易货 | 交换构成单独房地产的住宅的协议或此类住宅的房屋的共同所有权或建筑物的权利 – 市场价值的差异
其他掉期合约 – 较高的应缴税款 |
| 捐款 | 捐赠人的债务金额和义务 |
| 生活 | 财产或永久使用权的市场价值 |
| 分割继承/取消共同财产 | 获得的东西或权利的市场价值超过共同继承/财产的份额。 |
| 创建有偿和有偿使用权 | 在合同规定的期限内确定使用权/地役权的人的利益价值。 |
| 无效的贷款/存款 | 贷款/存款的金额，如果分批支付 – 每个部分的价值 |
| 补偿 | 公司章程的缔结 – 出资（合伙）或资本的价值
Contribution Contributions/Capital increase – 这些项目增加的贡献值/资本增加值 额外付款 – 额外付款金额 合伙人向公司发放的一笔贷款——贷款金额 等等。 |
| 抵押贷款设立 | 保证理赔金额 |
在确定 PCC 的税基时，很容易看到市场价值的出现。以成交当日同类物件的位置、状况、磨损程度和同类物权成交时所采用的市场价格为基础确定一项特定的活动。这里不考虑财产/财产法的债务和负担。例如：出售5年车龄的汽车，同样“车龄”的同一辆车的市场价值是从卖家的居住地确定的。
很高兴知道
市场价值可能与合同规定的价格不同！如果双方约定较低的金额，则必须按实际市场价值计算税款，否则必须与税务稽查机构澄清，甚至漏税也要补息。
PCC-3 公告
就民法交易提交纳税申报表的税表是 PCC-3。它必须在没有申请的情况下提交，并且 PCC 费用本身必须在纳税义务日期的 14 天内支付。将该表格提交给纳税义务人居住地的相关税务机关。
在 PCC-3 声明中，我们提供我们的数据、居住地址，并明确税款和合同是什么。然后我们输入计算税收及其价值的基础。
如果两个或多个个人/实体有义务缴纳税款（连带责任和多重责任，例如在互换协议的情况下），则只有其中一个人提交 PCC-3，其余的在附录 PCC-3A 中给出。
有用信息：如果合同以公证人的形式订立，我们向公证人缴纳税款。它是纳税人，并向税务局提交适当的申报表。
如何在线支付 PCC-3？
目前，民法交易税可以通过两种方式缴纳：
- 在税务局的收银台，
- 通过转账到指定的银行账户。
声明本身可以通过合格的电子签名在线提交或使用“授权数据”（姓名，姓氏，PESEL号码，出生日期和上一年两年的收入金额）签名
签订合同时记住 PCC
每个国家都有税收，但也许没有 PCC 那样烦人。当我们签订合同时，比如说出售，我们和对方赢得了一些东西，而这里事实证明，必须为此支付额外的贡品。您对此无能为力，但重要的是要注意纳税义务本身。忽视这一事实会导致不愉快的后果，最好不要在皮肤上感觉到。
还看
