Налог на гражданско-правовые сделки
Подоходный налог, налог на добавленную стоимость, налог на добавленную стоимость (КПН) — поляки хорошо знают эти налоги. Обычно обыватель имеет контакт с первыми двумя, но иногда ему придется заплатить еще один: налог на гражданско-правовые сделки (НСП). Стоит выяснить, кто его платит и в каких ситуациях.
ПКК — что это за налог?
Налог на гражданско-правовые сделки регулируется законом от 9 сентября 2000 г. о налогах на гражданско-правовые сделки . В этом нормативном акте вы найдете положения о предмете налогообложения, информацию об объективных и субъективных освобождениях от уплаты этого обязательства и начисления налога.
Следует сразу отметить, что РСС – это налог на договоры (см. ниже), но он не распространяется на деятельность, например в вопросах содержания, при избрании Президента РП, членов Палаты депутатов и Сенат, общественный долг обороны, занятости, социальных пособий, образования и т.д.
Также можно сказать, что он «конкурентоспособен» по НДС. Если мы покупаем вещь и получаем за нее счет, мы платим только налог на товары и услуги, а когда мы покупаем что-то у физического лица по договору, нам придется платить налог с гражданско-правовых сделок.
Налог на гражданско-правовые сделки — кто платит и почему?
Каталог гражданско-правовых сделок — как его называет закон — закрытый и включает всего 9 позиций:
- Договор купли-продажи и мены товаров и имущественных прав,
- кредитный договор на деньги или предметы премиум-класса только для типов,
- Договор дарения — в части принятия на себя обязательств и долгов дарителя (например, когда мы получаем автомобиль загруженный кредитом),
- жизненный контракт
- Соглашение о разделе наследства и соглашение о расторжении общего имущества — в части, связанной с выкупом и доплатами,
- оформить ипотеку,
- создавать платное использование (в том числе ненадлежащее использование) и платные сервитуты,
- недействительный депозитный договор,
- договор компании.
В законе также указано, что ЗПК подлежит уплате и при изменении вышеуказанных договоров, если оно влечет за собой увеличение налоговой базы, а также по решению суда или мировому соглашению, если оно влечет за собой такие же юридические последствия.
хорошо знать
Налог на гражданско-правовые сделки распространяется на предметы, находящиеся на территории Республики Польша, и имущественные права, осуществляемые на этой территории (например: вы покупаете автомобиль, находящийся в Польше). Плата PCC также должна быть оплачена, если договор был заключен в Польше и покупатель проживает/проживает в Республике Польша (например: вы покупаете автомобиль в Германии, но заключаете договор в Польше).
Кто платит ПКК?
Каждый контракт имеет две стороны (например, продавец и покупатель, кредитор и заемщик и т. д.), которые имеют определенные права и обязанности. Для соответствующего налога PCC платит только один налог, который показан в таблице ниже:
| Гражданско-правовой режим | Лицо, обязанное платить налоги | Пример |
|---|---|---|
| договор купли-продажи | покупатель | Покупаешь машину у друга — платишь налог. |
| соглашение о свопе | Оба заменяют их | Вы и ваш друг обмениваетесь телефонами — вы платите налог вместе и индивидуально. |
| Соглашение о пожертвовании | получатель | Вы получаете в дар автомобиль, загруженный кредитом — вы платите налог. |
| жизненный контракт | Покупатели недвижимости | Твои родители отдают тебе дом в обмен на то, что они могут в нем жить и зависеть от тебя — ты платишь налог. |
| Соглашение отдела наследства | Кто получит больше своей доли наследства? | Вы и ваш брат владеете квартирой — ваша доля по 50%. Вы подписываете договор о наследовании, где ваш брат оплачивает вашу долю и становится полноправным владельцем квартиры — налог платит ваш брат. |
| Соглашение об отмене общего права собственности | Лицо, чья совместная собственность увеличилась или стала единоличным собственником | Вы и трое ваших друзей являетесь совладельцами приусадебного участка — у каждого из вас по четверти доли. Один из ваших друзей хочет отдать вам свою долю, поэтому вы даете ему фиксированную сумму. В результате ваша доля в общем имуществе увеличивается до ½ — вы платите налог. |
| договор о кредите | Заемщик | Занимаешь деньги у соседа — платишь налог. |
| Ипотечное учреждение | ипотечный отчет | Покупаешь квартиру и оформляешь ипотеку на кредитора — платишь налог. |
| Создать платный и платный узуфрукт | Лицо, для которого создан узуфрукт / платный сервитут | Вы создаете платный сервитут для своих родителей, чтобы они могли жить в определенной части дома — родители платят налог. |
| Договор залога недействителен | Лицо, хранящее депозит | Вы заключаете договор со своим другом, что у вас будет храниться большая сумма денег в течение двух лет, но вы можете использовать ее в течение этого времени — вы платите налог. |
| соглашение компании | Компания
Партнеры по гражданскому партнерству |
Акционер дает кредит ООО — компания платит налог.
Вы заключаете со своим другом договор гражданского товарищества — вы и ваш друг платите налог вместе и по отдельности. |
Можно сказать, что PCC обычно оплачивает сторона, которая извлекает из этого выгоду — покупатель, заемщик, получатель и т. д. В законе также перечислены лица, освобожденные от налогов , в том числе люди с определенной степенью инвалидности, приобретающие реабилитационное оборудование, инвалидные коляски и т. д. для собственного использования; общественно-полезные организации, если гражданско-правовая деятельность связана с их деятельностью pro bono; единицы местного самоуправления; казна; агентство государственных материальных резервов; Зарубежные страны и их представительства и международные организации.
Что такое освобождение от PCC?
Важным вопросом, о котором стоит знать, являются также налоговые льготы по гражданско-правовым сделкам. Исключений на самом деле много, поэтому перечислим самые важные:
- Продажа иностранной валюты.
- Продажа и перевод виртуальных валют (криптовалют).
- Замена многоквартирного дома, помещения, составляющего отдельное недвижимое имущество, право кооперативной собственности на недвижимое имущество, вытекающее из положений Закона о кооперативах: право на жилой или одноквартирный дом в малоквартирном доме, если стороны являются лицами первой налоговой группы по наследственному праву.
- Продажа движимого имущества на сумму менее 1000 злотых.
- Продажа облигаций, казначейских векселей и векселей НБП.
- Продажа товаров на товарных биржах.
- Кредиты:
- Между ближайшими родственниками (супруг, дети, внуки, правнуки, родители, дедушки и бабушки, пасынок, падчерица, братья и сестры, отчим, мачеха) свыше 9 637 злотых, при условии, что декларация РСС-3 и перечисленные на счет средства нотариально заверенный
- между близкими и дальними членами семьи (ближайшие родственники + дедушки и бабушки, зять, мачеха, свекровь) до 9 637 злотых, рассчитанных как сумма займов от одного лица за 5 лет;
- между лицами вне семьи, если сумма кредита не превышает 1000 злотых;
- От кредитных союзов или корпоративных трастов, профсоюзов, кредитных союзов и ZFŚS.
- Продажа акций, которые являются финансовыми инструментами.
Каков размер налога на гражданско-правовые сделки?
К счастью для нас, налогоплательщиков, ставок стоимости доставки немного, но в зависимости от предмета договора они будут разными.
Для недвижимости, движимого имущества, бессрочного пользования, владения кооперативным правом на здания или кооперативным правом на коммерческое здание налог составляет 2%, если мы заключаем продажу, обмен, пожизненную ренту, раздел наследства или совместная отмена. Собственность и дарение . Для прочего капитала по вышеуказанным договорам PCC составляет 1%.
В случае договора возмездного пользования и возмездного сервитута налог составляет 1%, а по договору займа и договору иррегулярной поклажи — 0,5%.
Существуют две налоговые ставки для гражданско-правовых сделок при оформлении ипотеки. Если ипотека создается для обеспечения текущей дебиторской задолженности, PCC составит 0,1%, а для дебиторской задолженности неопределенной суммы — 19 злотых.
Для платформы ставка налога такая же — 0,5%.
Как вы рассчитываете налог? ПКК на практике
Сроки являются важным вопросом для рассмотрения с PCC. Налоговое обязательство возникает при совершении определенной гражданско-правовой сделки, точнее — заключения договора (неважно, был он заключен или нет). С этого момента без запроса необходимо подать соответствующую декларацию в налоговую инспекцию, к которой мы отправимся чуть позже.
Рассчитать сам налог несложно, но стоит знать, какую налоговую базу использовать, то есть сколько налога надо уплатить исходя из нее.
| Заказ | база налогообложения |
|---|---|
| продажи | Рыночная стоимость |
| обмен, бартер | Договор мены жилого помещения, составляющего отдельное недвижимое имущество, или право совместной собственности на помещение такого помещения или право на строение — разница в рыночных ценах
Другие контракты своп — более высокий налог к уплате |
| Пожертвования | Сумма долгов и обязательств дарителя |
| Жизнь | Рыночная стоимость имущества или постоянного пользования |
| Разделить наследство/отменить общее имущество | Рыночная стоимость приобретаемых вещей или прав, превышающая долю в общем наследстве/имуществе. |
| Создать платный и платный узуфрукт | Величина выгоды лица, для которого узуфрукт/право сервитута определено на срок, указанный в договоре. |
| Недействительный кредит/депозит | Сумма кредита/депозита, а если выплата осуществляется частями — стоимость каждой части |
| комп | Заключение Устава — стоимость вкладов (товарищества) или капитала
Вклады Вклады/Увеличение капитала — Значение взносов/увеличения капитала, на которое увеличиваются эти элементы. Дополнительные платежи — сумма дополнительных платежей Кредит, предоставленный партнером компании — сумма кредита и т.п. |
| Ипотечное учреждение | Гарантированная сумма претензии |
Появление рыночной стоимости легко увидеть при определении налоговой базы ПКК. Они определяются исходя из рыночных цен, используемых в обороте однотипных предметов и видов с учетом их местонахождения, состояния и степени износа, а также в обороте однотипных имущественных прав на день совершения конкретная деятельность. Долги и обременения по имуществу/имущественному праву здесь не учитываются. Например: при продаже 5-летнего автомобиля рыночная стоимость такого же автомобиля, с таким же «возрастом», определяется по месту жительства продавца.
хорошо знать
Рыночная стоимость может отличаться от цены, указанной в договоре! Если стороны договорятся о меньшей сумме, налог необходимо исчислять по фактической рыночной стоимости, в противном случае придется уточнять в органе налоговой инспекции и даже недостающий налог дополнять процентами.
Объявление ПКК-3
النموذج الضريبي الذي يتم فيه تقديم الإقرار الضريبي على معاملات القانون المدني هو PCC-3. يجب تقديمه بدون طلب ، ويجب دفع رسوم PCC نفسها في غضون 14 يومًا من تاريخ الالتزام الضريبي. يتم تقديم النموذج إلى مكتب الضرائب المختص بمحل إقامة الشخص الملزم بدفع الضريبة.
في إعلان PCC-3 ، نقدم بياناتنا وعنوان الإقامة ونوضح ما هو موضوع الضرائب وما هو العقد. ثم ندخل أساس حساب الضريبة وقيمتها.
إذا كان هناك شخصان / كيانات أو أكثر ملزمون بدفع الضريبة (المسؤولية المشتركة والمتعددة ، على سبيل المثال في حالة اتفاقية التبادل) ، يقدم واحد منهم فقط PCC-3 ، والباقي يرد في الملحق PCC-3A.
معلومة مفيدة: إذا تم إبرام العقد على شكل سند عدل ، فإننا ندفع الضريبة إلى كاتب العدل. وهو دافع ضرائب ويقدم إقرارًا مناسبًا لمكتب الضرائب.
كيف تدفع PCC-3 عبر الإنترنت؟
В настоящее время налог по гражданско-правовым сделкам можно уплатить двумя способами:
- В кассе налоговой инспекции,
- Переводом на указанный банковский счет.
Саму декларацию можно подать онлайн с квалифицированной электронной подписью или подписать «данными авторизации» (имя, фамилия, номер PESEL, дата рождения и сумма дохода за предыдущие два года)
Помните о ПКК при заключении договоров
В каждой стране есть налоги, но, возможно, ни один из них не раздражает так сильно, как PCC. Когда мы заключаем договор, скажем, на продажу, мы с другой стороной что-то выигрываем, а тут получается, что за это надо платить дополнительную дань. Вы мало что можете с этим поделать, но важно помнить о самой налоговой ответственности. Игнорирование этого факта приводит к неприятным последствиям, которые лучше не ощущать на своей шкуре.
Смотрите также
