Medeni hukuk işlemlerinde vergi
Gelir vergisi, katma değer vergisi, katma değer vergisi (CIT) – Polonyalılar bu vergileri iyi biliyor. Genellikle meslekten olmayan kişinin ilk ikisi ile teması vardır, ancak bazen bir başkasını ödemesi gerekecektir: medeni hukuk işlemleri vergisi (PCC). Kimin ödediğini ve hangi durumlarda olduğunu bulmaya değer.
PCC – bu vergi nedir?
Medeni hukuk işlemlerinden alınan vergi, 9 Eylül 2000 tarihli medeni hukuk işlemlerinden alınan vergilere ilişkin kanunda düzenlenmiştir . Bu yasal düzenlemede vergilendirme konusuna ilişkin hükümler, bu yükümlülüğün ödenmesine ilişkin nesnel ve öznel muafiyetler ve vergi değerlendirmesi hakkında bilgiler bulacaksınız.
PCC’nin sözleşmeler üzerinden alınan bir vergi olduğu hemen belirtilmelidir (aşağıya bakınız), ancak Polonya Cumhuriyeti Cumhurbaşkanı, Temsilciler Meclisi üyeleri seçilirken, örneğin nafaka konularındaki faaliyetler için geçerli değildir. ve Senato, kamu görevi savunma, istihdam, sosyal yardım, eğitim vb.
KDV açısından da “rekabetçi” olduğu söylenebilir. Bir ürün satın alır ve faturasını alırsak, yalnızca mal ve hizmetler için vergi öderiz, oysa bir kişiden bir sözleşme kapsamında bir şey satın aldığımızda medeni hukuk işlemleri için vergi ödemek zorunda kalırız.
Medeni hukuk işlemlerinde vergi – bunu kim ödüyor ve neden?
Medeni hukuk işlemleri kataloğu – yasanın dediği gibi – kapalı ve sadece 9 madde içeriyor:
- Mal ve mülkiyet haklarının satış ve takası sözleşmesi,
- sadece türler için para veya prim kalemleri için kredi sözleşmesi,
- Bağış sözleşmesi – Bağışçının yükümlülük ve borçlarının üstlenilmesi ile ilgili kısımda (örneğin, kredi yüklü bir araba aldığımızda),
- hayat sözleşmesi
- Geri ödeme ve ek ödemelerle ilgili kısımda, mirasın bölünmesine ilişkin bir anlaşma ve ortak mülkün feshine ilişkin bir anlaşma,
- ipotek oluşturmak,
- ücretli kullanım (uygunsuz kullanım dahil) ve ücretli irtifak hakkı yaratmak,
- geçersiz mevduat sözleşmesi,
- şirket sözleşmesi.
Kanun ayrıca, yukarıdaki sözleşmelerde bir değişiklik olması durumunda, vergi matrahında artışa neden olması halinde ve mahkeme kararı veya uzlaşmaya göre aynı hukuki sonuçları doğurması halinde de KÖK’ün ödenmesi gerektiğini belirtmektedir.
bunu bildiğim iyi oldu
Medeni hukuk işlemlerine ilişkin vergi, Polonya Cumhuriyeti topraklarında bulunan kalemleri ve bu alanda kullanılan mülkiyet haklarını kapsar (örneğin: Polonya’da bulunan bir araba satın aldınız). Sözleşme Polonya’da yapıldıysa ve alıcı Polonya Cumhuriyeti’nde yaşıyorsa/yaşıyorsa PCC ücreti de ödenmelidir (örneğin: Almanya’dan bir araba satın aldınız, ancak sözleşmeyi Polonya’da yaptınız).
PCC’yi kim ödüyor?
Her sözleşmenin belirli hak ve yükümlülükleri olan iki tarafı (örneğin satıcı ve alıcı, borç veren ve borç alan vb.) vardır. İlgili vergi için PCC, aşağıdaki tabloda gösterilen yalnızca bir vergi öder:
| Medeni hukuk tedavisi | Vergi ödemekle yükümlü olan kişi | Örnek vermek |
|---|---|---|
| satış sözleşmesi | alıcı | Bir arkadaşınızdan araba satın alırsınız – vergiyi ödersiniz. |
| takas anlaşması | İkisi de yerini alır | Siz ve arkadaşınız telefon değiştirirsiniz – vergiyi birlikte ve bireysel olarak ödersiniz. |
| Bağış Sözleşmesi | alıcı | Kredi yüklü bir bağış arabası alırsınız – vergiyi ödersiniz. |
| hayat sözleşmesi | emlak alıcıları | Aileniz, içinde yaşayabilecekleri ve size güvenebilecekleri gerçeği karşılığında size evi veriyorlar – vergiyi siz ödüyorsunuz. |
| Miras Dairesi Sözleşmesi | Kim mirastan payından fazlasını alır? | Sen ve kardeşin bir daireniz var – her birinizin payı %50. Kardeşinizin payınızı ödeyeceği ve dairenin tam sahibi olacağı bir miras sözleşmesi imzalarsınız – kardeşiniz vergiyi öder. |
| Ortak Mülkiyet İptal Sözleşmesi | Müşterek mülkiyeti artan veya tek mal sahibi olan kişi | Siz ve üç arkadaşınız, tahsis edilen bahçenin ortak sahiplerisiniz – her birinizin çeyrek hissesi var. Arkadaşlarından biri sana payını vermek istiyor, sen de ona sabit bir miktar veriyorsun. Sonuç olarak, ortak mülkteki payınız ½’ye yükselir – vergiyi ödersiniz. |
| kredi anlaşması | borçlu | Komşunuzdan borç para alırsınız – vergiyi ödersiniz. |
| ipotek tesisi | ipotek raporu | Bir daire satın alırsınız ve borç veren için bir ipotek oluşturursunuz – vergiyi ödersiniz. |
| Ücretli ve ücretli bir intifa hakkı oluşturun | İntifa hakkı/ücretli irtifak hakkı yaratılan kişi | Ebeveynleriniz için evin belirli bir bölümünde yaşayabilmeleri için ücretli bir irtifak hakkı yaratırsınız – ebeveynler vergiyi öder. |
| Mevduat sözleşmesi geçersiz | Depozitoyu tutan kişi | Arkadaşınızla iki yıl boyunca daha büyük miktarda para tutacağınıza dair bir anlaşma yaparsınız, ancak bu süre için kullanabilirsiniz – vergiyi ödersiniz. |
| şirket sözleşmesi | şirket
Sivil Ortaklık Ortakları |
Bir hissedar bir LLC’ye kredi verir – şirket vergi öder.
Arkadaşınızla bir medeni hukuk ortaklığı sözleşmesi yaparsınız – siz ve arkadaşınız birlikte ve ayrı ayrı vergi ödersiniz. |
PCC’nin genellikle ondan yararlanan taraf – alıcı, borçlu, alıcı vb. – tarafından ödendiği söylenebilir. Kanun ayrıca , kendi kullanımları için rehabilitasyon ekipmanı, tekerlekli sandalye vb. satın alan bir dereceye kadar engelli kişiler de dahil olmak üzere vergiden muaf tüzel kişileri de listeler; medeni hukuk faaliyetinin pro bono faaliyetleriyle bağlantılı olması kaydıyla kamu yararına çalışan kuruluşlar; yerel yönetim birimleri; hazine; hükümet malzeme rezervleri ajansı; Yabancı ülkeler ve temsilcilikleri ve uluslararası kuruluşlar.
PCC Muafiyeti Nedir?
Bilinmesi gereken önemli bir konu da medeni hukuk işlemlerindeki vergi muafiyetleridir. Aslında birçok istisna var, o yüzden en önemlilerini sıralayalım:
- Yabancı para satışı.
- Sanal para birimleri (kripto para birimleri) satmak ve aktarmak.
- Bir apartmanın ikamesi, ayrı bir gayrimenkulü oluşturan mülkler, Kooperatifler Kanunu hükümlerinden doğan kooperatif mülkiyeti hakkı: Taraflarsa küçük apartmanda ev veya tek aile binası hakkı Miras hukukuna göre birinci vergi grubunda yer alan kişilerdir.
- Değeri 1000 PLN’den düşük olan taşınırların satışı.
- Tahvil, hazine bonoları ve NBP bonoları satmak.
- Ticaret borsalarında mal satışı.
- Krediler:
- 9,637 PLN’yi aşan birinci dereceden aile bireyleri (eş, çocuklar, torunlar, büyük torunlar, ebeveynler, büyükanne ve büyükbaba, üvey oğul, üvey kız, kardeşler, üvey baba, üvey anne) arasında, PCC-3 beyanı ve hesaba aktarılan fonlar noter onaylı
- yakın ve geniş aile üyeleri (birinci dereceden aile + büyükanne ve büyükbaba, damat, üvey anne, kayınvalideler) arasında, bir kişiden 5 yıl boyunca alınan kredilerin toplamı olarak hesaplanan 9,637 PLN’ye kadar;
- aile dışındaki kişiler arasında, eğer kredi tutarı 1.000 PLN’yi geçmiyorsa;
- Kredi birlikleri veya kurumsal tröstler, işçi sendikaları, kredi birlikleri ve ZFŚS’den.
- Finansal araçlar olan öz sermaye satışı.
Medeni hukuk işlemlerinden alınan vergi ne kadardır?
Neyse ki biz vergi mükellefleri için çok fazla nakliye ücreti oranı yok, ancak sözleşmenin konusuna bağlı olarak farklı olacaklar.
Gayrimenkul, taşınırlar, daimi intifa hakkı, binalar üzerinde kooperatif hakkı veya ticari bir bina üzerinde kooperatif hakkı için, satış, takas, ömür boyu yıllık ödeme, miras paylaşımı veya ortak iptal Mülkiyet ve bağış . Yukarıdaki sözleşmeler kapsamındaki diğer öz sermaye için PCC %1’dir.
Ödenebilir kullanım ve ücretli irtifak hakkı oluşturulmasına ilişkin bir sözleşme durumunda , vergi %1, kredi sözleşmesi ve düzensiz mevduat sözleşmesi için ise – %0,5’tir.
Bir ipotek oluştururken medeni hukuk işlemleri için iki vergi oranı vardır . İpotek mevcut alacakları güvence altına almak için oluşturulursa, PCC %0,1 olurken, tutarı belirsiz alacaklar için 19 PLN olacaktır.
Platform için vergi oranı aynı – %0,5.
Vergiyi nasıl hesaplarsınız? pratikte PCC
Son teslim tarihleri, PCC ile dikkate alınması gereken önemli bir konudur. Vergi yükümlülüğü, medeni hukuk kapsamında belirli bir işlem yapıldığında ortaya çıkar, daha kesin olarak – bir sözleşme yapılır (bunun yapılıp yapılmadığı önemli değildir). O andan itibaren, herhangi bir talep olmadan, biraz sonra gideceğimiz vergi dairesine uygun bir beyanname vermeniz gerekir.
Verginin kendisini hesaplamak zor değil, ancak hangi vergi matrahının kullanılacağını, yani buna göre ne kadar vergi ödeneceğini bilmekte fayda var.
| Sipariş | vergi matrahı |
|---|---|
| satış | Market değeri |
| takas, takas | Ayrı bir gayrimenkul veya bu tür binaların mülklerine ortak mülkiyet hakkı veya bir bina hakkı oluşturan bir konutun takası için anlaşma – piyasa değerlerinde bir fark
Diğer takas sözleşmeleri – ödenmesi gereken yüksek vergi |
| Bağışlar | Bağışçının borç ve yükümlülüklerinin miktarı |
| Hayat | Mülkün piyasa değeri veya kalıcı intifa hakkı |
| Mirası bölmek / ortak mülkü iptal etmek | Ortak miras/mülkteki payı aşan edinilmiş şeylerin veya hakların piyasa değeri. |
| Ücretli ve ücretli bir intifa hakkı oluşturun | İntifa hakkı/irtifak hakkı belirlenen kişinin menfaatlerinin sözleşmede belirtilen süre için değeri. |
| Geçersiz kredi/depozito | Kredi / depozito miktarı ve ödeme kısımlar halinde yapılıyorsa – her bir kısmın değeri |
| kompozisyon | Ana Sözleşmenin Sonuçlanması – katkıların (ortaklığın) veya sermayenin değeri
Katkı Katkıları/Sermaye Artışı – Bu kalemlerin artırıldığı Katkıların/Sermaye artışının değeri Ek Ödemeler – Ek Ödemelerin Tutarı Ortak tarafından şirkete verilen kredi – kredinin miktarı vb. |
| ipotek tesisi | Garanti edilen talep miktarı |
PCC’nin vergi matrahını belirlerken piyasa değerinin görünümünü görmek kolaydır. Aynı tür ve türdeki nesnelerin cirolarında, konumları, durumları ve aşınma dereceleri dikkate alınarak ve aynı türden mülkiyet haklarının ifa gününde cirolarında kullanılan piyasa fiyatları esas alınarak belirlenir. belirli bir aktivite. Mal/mülkiyet hukukuna ilişkin borçlar ve yükümlülükler burada dikkate alınmaz. Örneğin: 5 yaşında bir araba satarken, aynı “yaş” olan aynı arabanın piyasa değeri satıcının ikamet ettiği yerden belirlenir.
bunu bildiğim iyi oldu
Piyasa değeri sözleşmede belirtilen fiyattan farklı olabilir! Taraflar daha düşük bir tutarda anlaşırlarsa, verginin gerçek piyasa değeri üzerinden hesaplanması gerekir, aksi takdirde vergi inceleme kuruluşu ile netleştirilmesi ve eksik verginin dahi faizle tamamlanması gerekir.
PCC-3 duyurusu
Medeni hukuk işlemlerinde vergi beyannamesinin verildiği vergi formu PCC-3’tür. Başvuru yapılmadan dosyalanmalıdır ve PCC ücretinin kendisi vergi borcu tarihinden itibaren 14 gün içinde ödenmelidir. Form, vergiyi ödemekle yükümlü kişinin ikamet ettiği yerdeki ilgili vergi dairesine teslim edilir.
Bir PCC-3 beyannamesinde verilerimizi, ikamet adresimizi verir ve verginin ne olduğunu ve sözleşmenin ne olduğunu açıkça belirtiriz. Sonra vergiyi ve değerini hesaplamak için temele giriyoruz.
İki veya daha fazla kişi/kuruluş vergiyi ödemekle yükümlü ise (örneğin bir takas anlaşması durumunda müşterek ve çoklu sorumluluk), bunlardan sadece biri PCC-3’ü sunar ve geri kalanı Ek PCC-3A’da verilmiştir.
Faydalı bilgiler: Sözleşme noter şeklinde yapılırsa vergiyi notere öderiz. Vergi mükellefidir ve vergi dairesine uygun bir beyanname verir.
PCC-3 çevrimiçi olarak nasıl ödenir?
Şu anda, medeni hukuk işlemlerine ilişkin vergi iki şekilde ödenebilir:
- Vergi dairesinin veznesinde,
- Belirtilen banka hesabına havale yoluyla.
Beyannamenin kendisi, nitelikli elektronik imza ile veya “yetki verileri” (adı, soyadı, PESEL numarası, doğum tarihi ve iki yıllık bir önceki yıla ait gelir tutarı) ile imzalanarak çevrimiçi olarak sunulabilir.
Sözleşmelere girerken PCC’yi unutmayın
Her ülkede vergiler vardır, ancak hiçbiri PCC kadar rahatsız edici olmayabilir. Diyelim ki satış için bir sözleşme imzaladığımızda, biz ve karşı taraf bir şeyler kazanıyoruz ve burada bunun için ek haraç ödenmesi gerektiği ortaya çıkıyor. Bu konuda yapabileceğiniz pek bir şey yok, ancak vergi yükümlülüğünün kendisine dikkat etmek önemlidir. Bu gerçeği görmezden gelmek, cildinizde hissetmemenin daha iyi olduğu hoş olmayan sonuçlara yol açar.
Ayrıca izle
SWIFT yaptırımları Yaptırımlar Rusya ve bizim için ne anlama geliyor?
