Impuesto sobre transacciones de derecho civil
Impuesto sobre la renta, impuesto al valor agregado, impuesto al valor agregado (CIT): los polacos conocen bien estos impuestos. Normalmente el profano tiene contacto con los dos primeros, pero en ocasiones tendrá que pagar otro: el impuesto sobre las transacciones de derecho civil (PCC). Vale la pena averiguar quién lo paga y en qué situaciones.
PCC – ¿Qué es este impuesto?
El impuesto sobre las transacciones de derecho civil está regulado en la ley de 9 de septiembre de 2000 sobre los impuestos sobre las transacciones de derecho civil . En este acto legislativo encontrará disposiciones en materia tributaria, información sobre exenciones objetivas y subjetivas del pago de esta obligación y determinación del impuesto.
Cabe señalar de inmediato que el PCC es un impuesto sobre los contratos (ver más abajo), pero no se aplica a las actividades, por ejemplo en materia de mantenimiento, al elegir al Presidente de la República de Polonia, miembros de la Cámara de Diputados y el Senado, deber público de defensa, empleo, prestaciones sociales, educación, etc. que.
También se puede decir que es «competitivo» para el IVA. Si compramos un artículo y recibimos una factura por él, solo pagamos impuestos sobre bienes y servicios, mientras que cuando compramos algo de un individuo bajo un contrato, tendremos que pagar impuestos sobre transacciones de derecho civil.
Impuesto sobre transacciones de derecho civil: ¿quién lo paga y por qué?
El catálogo de transacciones de derecho civil, como lo llama la ley, está cerrado e incluye solo 9 artículos:
- Contrato de compraventa y permuta de bienes y derechos de propiedad,
- contrato de préstamo de dinero o artículos premium solo para los tipos,
- Acuerdo de donación: en la parte sobre asumir las obligaciones y deudas del donante (por ejemplo, cuando cargamos un automóvil con un préstamo),
- contrato de vida
- Un acuerdo sobre la división de la herencia y un acuerdo sobre la disolución de los bienes comunes – en la parte relacionada con el reembolso y los pagos adicionales,
- crear una hipoteca,
- crear un uso pagado (incluido el uso indebido) y servidumbres pagadas,
- acuerdo de depósito inválido,
- acuerdo de empresa.
La ley también establece que el PCC también es pagadero por la modificación de los contratos anteriores, si causa un aumento en la base imponible, y, por decisión o transacción judicial, si produce los mismos efectos jurídicos.
bueno saber
El impuesto sobre transacciones de derecho civil cubre artículos ubicados en el territorio de la República de Polonia y los derechos de propiedad ejercidos en esta área (por ejemplo: compra un automóvil ubicado en Polonia). La tarifa de PCC también debe pagarse si el contrato se celebró en Polonia y el comprador vive/vive en la República de Polonia (p. ej.: compra un automóvil en Alemania, pero concluye el contrato en Polonia).
¿Quién paga PCC?
Todo contrato tiene dos partes (por ejemplo, vendedor y comprador, prestamista y prestatario, etc.) que tienen derechos y obligaciones específicos. Para el impuesto respectivo, el PCC paga un solo impuesto, el cual se muestra en el siguiente cuadro:
| tratamiento de derecho civil | Persona obligada a pagar impuestos | Ejemplo |
|---|---|---|
| acuerdo de venta | comprador | Le compras un auto a un amigo, pagas el impuesto. |
| contrato de permuta | Ambos los reemplazan | Usted y su amigo intercambian teléfonos: pagan el impuesto de manera conjunta e individual. |
| Acuerdo de Donación | recipiente | Recibes un carro de donación cargado de crédito – pagas el impuesto. |
| contrato de vida | Compradores de bienes raíces | Tus padres te dan la casa a cambio de que puedan vivir en ella y depender de ti: tú pagas el impuesto. |
| Acuerdo del Departamento de Sucesiones | ¿Quién recibe más de su parte de la herencia? | Tú y tu hermano son dueños de un apartamento; su parte es del 50 % cada uno. Firmas un acuerdo de herencia, en el que tu hermano pagará tu parte y se convertirá en el propietario total del apartamento: tu hermano paga los impuestos. |
| Acuerdo de cancelación de propiedad común | Una persona cuya propiedad conjunta aumentó o se convirtió en propietario único | Usted y tres de sus amigos son copropietarios del huerto familiar: cada uno de ustedes tiene una cuarta parte de la participación. Uno de tus amigos quiere darte su parte, así que le das una cantidad fija. Como resultado, su parte de la propiedad común aumenta a la mitad: usted paga el impuesto. |
| acuerdo de prestamo | Prestatario | Pides dinero prestado a tu vecino, pagas el impuesto. |
| Establecimiento de hipoteca | informe de hipoteca | Usted compra un apartamento y crea una hipoteca para el prestamista: paga el impuesto. |
| Crear un usufructo pagado y pagado | Persona para quien se creó el usufructo / servidumbre pagada | Usted crea una servidumbre pagada para sus padres para que puedan vivir en cierta parte de la casa: los padres pagan el impuesto. |
| El contrato de depósito no es válido | La persona que guarda el depósito. | Llegas a un acuerdo con tu amigo de que mantendrás una mayor cantidad de dinero durante dos años, pero puedes usarlo durante este tiempo: pagas el impuesto. |
| acuerdo de empresa | empresa
Socios de unión civil |
Un accionista otorga un préstamo a una LLC: la empresa paga impuestos.
Usted entra en un acuerdo de sociedad de derecho civil con su amigo: usted y su amigo pagan impuestos juntos y por separado. |
Se puede decir que el PCC generalmente lo paga la parte que se beneficia de él: el comprador, el prestatario, el destinatario, etc. La ley también enumera las entidades exentas de impuestos , incluidas las personas con algún grado de discapacidad que compren equipos de rehabilitación, sillas de ruedas, etc. para su propio uso; organizaciones de beneficio público, siempre que la actividad de derecho civil esté conectada con su actividad pro bono; unidades de gobierno local; tesorería; agencia de reservas materiales del gobierno; Países extranjeros y sus representaciones y organismos internacionales.
¿Qué está exento de PCC?
Un tema importante que vale la pena conocer es también la exención de impuestos en las transacciones de derecho civil. En realidad, hay muchas excepciones, así que enumeremos las más importantes:
- Venta de divisas.
- Venta y transferencia de monedas virtuales (criptomonedas).
- Sustitución de un edificio de apartamentos, locales que constituyen un bien inmueble separado, el derecho de propiedad cooperativa de bienes inmuebles que surge de las disposiciones de la Ley de Cooperativas: el derecho a una casa o edificio unifamiliar en un pequeño edificio de apartamentos, si las partes son personas del primer grupo fiscal según la ley de sucesiones.
- Venta de bienes muebles por valor inferior a 1000 PLN.
- Venta de bonos, letras del Tesoro y letras NBP.
- Venta de bienes en bolsas de productos básicos.
- Préstamos:
- Entre personas de la familia inmediata (cónyuge, hijos, nietos, bisnietos, padres, abuelos, hijastro, hijastra, hermanos, padrastro, madrastra) en exceso de PLN 9,637, siempre que una declaración PCC-3 y los fondos transferidos a la cuenta sean notariado
- entre familiares cercanos y extensos (familia inmediata + abuelos, yerno, madrastra, suegros) hasta 9.637 PLN, calculado como la suma de préstamos de una persona durante 5 años;
- entre personas ajenas a la familia, si el monto del préstamo no supera los 1.000 PLN;
- De cooperativas de ahorro y crédito o fideicomisos corporativos, sindicatos, cooperativas de ahorro y crédito y ZFŚS.
- Venta de acciones que son instrumentos financieros.
¿A cuánto asciende el impuesto sobre las transacciones de derecho civil?
Afortunadamente para nosotros los contribuyentes, no existen muchas tarifas de gastos de envío, pero dependiendo del objeto del contrato serán diferentes.
Para bienes inmuebles, muebles, usufructo perpetuo, propiedad de un derecho cooperativo sobre edificios o un derecho cooperativo sobre un edificio comercial, el impuesto es del 2% si se celebra una venta, una permuta, una renta vitalicia, una división de herencia, o una cancelación conjunta. Propiedad y donación . Para otras acciones bajo los contratos anteriores, el PCC es del 1%.
En el caso de un contrato para la creación de un uso pagadero y una servidumbre pagada , el impuesto es del 1%, mientras que para un contrato de préstamo y un contrato de depósito irregular – 0,5%.
Hay dos tasas impositivas para las transacciones de derecho civil al crear una hipoteca. Si la hipoteca se crea para garantizar cuentas por cobrar actuales, el PCC será del 0,1%, mientras que para cuentas por cobrar de un monto no especificado, será de 19 PLN.
Para la plataforma, la tasa impositiva es la misma: 0,5%.
¿Cómo se calcula el impuesto? PCC en la práctica
Los plazos son un tema importante a considerar con PCC. La obligación tributaria surge cuando una determinada transacción se lleva a cabo de conformidad con el derecho civil, más precisamente, se celebra un contrato (no importa si se celebró o no). A partir de ese momento, sin necesidad de requerimiento, deberás presentar la correspondiente declaración en Hacienda, a la que nos dirigiremos un poco más adelante.
Calcular el impuesto en sí no es difícil, pero vale la pena saber qué base imponible utilizar, es decir, cuánto impuesto se pagará en base a ella.
| Pedido | base imponible |
|---|---|
| Ventas | Valor de mercado |
| permuta, trueque | Acuerdo de permuta de una vivienda que constituye un inmueble separado o un derecho de copropiedad del local de dicho local o un derecho a un edificio – diferencia de valores de mercado
Otros contratos swap – mayor impuesto adeudado |
| Donaciones | Monto de las deudas y obligaciones del donante |
| La vida | El valor de mercado de la propiedad o usufructo permanente |
| Dividir herencia / cancelar bienes comunes | El valor de mercado de las cosas o derechos adquiridos en exceso de la participación en la herencia/propiedad común. |
| Crear un usufructo pagado y pagado | El valor de los beneficios de la persona para quien se determinó el usufructo / derecho de servidumbre por el período especificado en el contrato. |
| Préstamo/depósito no válido | El monto del préstamo/depósito, y si el desembolso se hace en partes – el valor de cada parte |
| borrador | Conclusión de los estatutos – el valor de las contribuciones (asociación) o capital
Aportes Aportes/Aumento de Capital – El valor de los Aportes/Aumento de Capital por el cual se incrementan estos conceptos Pagos Adicionales – Cantidad de Pagos Adicionales Un préstamo otorgado por el socio a la empresa: el monto del préstamo etc |
| Establecimiento de hipoteca | cantidad de reclamación garantizada |
Es fácil ver la aparición del valor de mercado al determinar la base imponible de la PCC. Se determinan sobre la base de los precios de mercado utilizados en la rotación de objetos del mismo tipo y tipos, teniendo en cuenta su ubicación, estado y grado de desgaste, y en la rotación de derechos de propiedad del mismo tipo el día de la ejecución. una actividad particular. Aquí no se tienen en cuenta las deudas y las cargas sobre la propiedad/derecho inmobiliario. Por ejemplo: al vender un automóvil de 5 años, el valor de mercado del mismo automóvil, con la misma “edad”, se determina a partir del lugar de residencia del vendedor.
bueno saber
¡El valor de mercado puede diferir del precio especificado en el contrato! Si las partes acuerdan una cantidad inferior, el impuesto deberá calcularse sobre el valor real de mercado, en caso contrario habrá que aclararlo con el organismo de inspección fiscal e incluso el impuesto faltante deberá complementarse con intereses.
Anuncio PCC-3
El formulario de impuestos en el que se presenta una declaración de impuestos sobre transacciones de derecho civil es PCC-3. Debe presentarse sin una solicitud, y la tarifa de PCC en sí debe pagarse dentro de los 14 días posteriores a la fecha de obligación tributaria. El formulario se presenta en la oficina fiscal correspondiente en el lugar de residencia de la persona que está obligada a pagar el impuesto.
En una declaración PCC-3, proporcionamos nuestros datos, dirección de residencia y aclaramos cuál es el impuesto y cuál es el contrato. Luego ingresamos la base para calcular el impuesto y su valor.
Si dos o más personas/entidades están obligadas al pago del impuesto (responsabilidad solidaria, por ejemplo en el caso de un contrato de intercambio), solo una de ellas presenta el CCP-3, y el resto se da en el Anexo CCP-3A.
Información útil: Si el contrato se celebra en forma de notario, pagamos el impuesto al notario. Es un contribuyente y presenta una declaración adecuada a la oficina de impuestos.
¿Cómo pagar PCC-3 en línea?
Actualmente, el impuesto sobre transacciones de derecho civil se puede pagar de dos maneras:
- En la caja de la oficina de impuestos,
- Mediante transferencia a la cuenta bancaria indicada.
La declaración en sí puede presentarse en línea con firma electrónica cualificada o firmada con “datos de autorización” (nombre, apellido, número PESEL, fecha de nacimiento y monto de los ingresos del año anterior dos años)
Recuerde sobre PCC al celebrar contratos
Hay impuestos en todos los países, pero quizás ninguno tan molesto como el PCC. Cuando concluimos un contrato, digamos de venta, nosotros y la otra parte ganamos algo, y aquí resulta que se debe pagar un tributo adicional por ello. No hay mucho que pueda hacer al respecto, pero es importante tener en cuenta la obligación tributaria en sí. Ignorar este hecho acarrea consecuencias desagradables que es mejor no sentir en la piel.
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