Imposta sulle operazioni di diritto civile
Imposta sul reddito, imposta sul valore aggiunto, imposta sul valore aggiunto (CIT): i polacchi conoscono bene queste tasse. Di solito il profano ha contatti con i primi due, ma a volte dovrà pagarne un altro: la tassa sulle transazioni di diritto civile (PCC). Vale la pena scoprire chi lo paga e in quali situazioni.
PCC – che cos’è questa tassa?
L’imposta sulle operazioni di diritto civile è disciplinata dalla legge del 9 settembre 2000 sulle imposte sulle operazioni di diritto civile . In questo atto statutario troverete disposizioni in materia di tassazione, informazioni su esenzioni oggettive e soggettive dal pagamento di tale responsabilità e accertamenti fiscali.
Va subito notato che il PCC è una tassa sui contratti (vedi sotto), ma non si applica alle attività, ad esempio in materia di mantenimento, quando si elegge il Presidente della Repubblica di Polonia, i membri della Camera dei Deputati e il Senato, dovere pubblico di difesa, lavoro, prestazioni sociali, istruzione, ecc. che.
Si può anche dire che è “competitiva” per l’IVA. Se acquistiamo un articolo e riceviamo una fattura per esso, paghiamo solo le tasse su beni e servizi, mentre quando acquistiamo qualcosa da un individuo in base a un contratto, dovremo pagare le tasse sulle transazioni di diritto civile.
Imposta sulle transazioni di diritto civile: chi la paga e perché?
Il catalogo delle operazioni di diritto civile – come lo chiama la legge – è chiuso e comprende solo 9 voci:
- Contratto di compravendita e scambio di beni e diritti di proprietà,
- contratto di prestito per denaro o articoli premium solo per i tipi,
- Accordo di donazione – nella parte relativa all’assunzione degli obblighi e dei debiti del donatore (ad es. quando riceviamo un’auto carica di un prestito),
- contratto a vita
- Un accordo sulla divisione dell’eredità e un accordo sullo scioglimento della proprietà comune – nella parte relativa al rimborso e ai pagamenti aggiuntivi,
- creare un mutuo,
- creare un uso a pagamento (incluso un uso improprio) e servitù a pagamento,
- contratto di deposito non valido,
- accordo aziendale.
La legge prevede, inoltre, che il PCC è dovuto anche in caso di modifica dei suddetti contratti, se determina un aumento della base imponibile, e, per decisione o transazione giudiziale, se produce gli stessi effetti giuridici.
buono a sapersi
L’imposta sulle transazioni di diritto civile copre gli oggetti situati nel territorio della Repubblica di Polonia ei diritti di proprietà esercitati in tale area (ad esempio: si acquista un’auto situata in Polonia). La tassa PCC deve essere pagata anche se il contratto è stato concluso in Polonia e l’acquirente vive/abita nella Repubblica di Polonia (es: acquisti un’auto dalla Germania, ma concludi il contratto in Polonia).
Chi paga PCC?
Ogni contratto ha due parti (ad esempio, venditore e acquirente, prestatore e mutuatario, ecc.) che hanno diritti e obblighi specifici. Per la rispettiva imposta, il PCC paga una sola imposta, che è mostrata nella tabella seguente:
| Trattamenti di diritto civile | Persona obbligata a pagare le tasse | Esempio |
|---|---|---|
| contratto di vendita | acquirente | Compri un’auto da un amico – paghi le tasse. |
| contratto di scambio | Entrambi li sostituiscono | Tu e il tuo amico vi scambiate i telefoni: paghi la tassa congiuntamente e individualmente. |
| Accordo di donazione | destinatario | Ricevi un’auto per le donazioni carica di credito – paghi la tassa. |
| contratto a vita | Acquirenti immobiliari | I tuoi genitori ti danno la casa in cambio del fatto che possono viverci e dipendere da te – paghi le tasse. |
| Accordo del Dipartimento delle Ereditarietà | Chi ottiene più della sua quota di eredità? | Tu e tuo fratello siete i proprietari di un appartamento – la vostra quota è del 50% ciascuno. Firmi un accordo di successione, in cui tuo fratello pagherà la tua quota e diventerà il pieno proprietario dell’appartamento – tuo fratello paga le tasse. |
| Accordo di cancellazione della proprietà comune | Una persona la cui comproprietà è aumentata o è diventata una ditta individuale | Tu e tre dei tuoi amici siete comproprietari dell’orto – ognuno di voi ha un quarto di quota. Uno dei tuoi amici vuole darti la sua quota, quindi gli dai un importo fisso. Di conseguenza, la tua quota della proprietà comune aumenta a ½ – paghi la tassa. |
| contratto di prestito | mutuatario | Prendi in prestito denaro dal tuo vicino – paghi le tasse. |
| Istituzione di mutuo | rapporto di mutuo | Compri un appartamento e crei un mutuo per il prestatore: paghi le tasse. |
| Crea un usufrutto pagato e pagato | Soggetto per il quale è stata creata l’usufrutto/ servitù pagata | Crei una servitù retribuita per i tuoi genitori in modo che possano vivere in una certa parte della casa: i genitori pagano la tassa. |
| Il contratto di deposito non è valido | La persona che mantiene il deposito | Stipuli un accordo con il tuo amico che manterrai una somma di denaro maggiore per due anni, ma puoi usarla per questo tempo: paghi le tasse. |
| accordo aziendale | azienda
Partner di partenariato civile |
Un azionista concede un prestito a una LLC: la società paga le tasse.
Stipuli un accordo di partenariato di diritto civile con il tuo amico: tu e il tuo amico pagate le tasse insieme e separatamente. |
Si può dire che il PCC è solitamente pagato dalla parte che ne beneficia: l’acquirente, il mutuatario, il destinatario, ecc. La legge elenca anche gli enti esenti da imposta , comprese le persone con un certo grado di disabilità che acquistano attrezzature per la riabilitazione, sedie a rotelle, ecc. per uso proprio; enti di pubblica utilità, purché l’attività di diritto civile sia connessa alla loro attività pro bono; unità di governo locale; tesoro; agenzia governativa per le riserve materiali; Paesi esteri e loro rappresentanze e organizzazioni internazionali.
Che cosa è esente da PCC?
Una questione importante che vale la pena conoscere è anche l’esenzione fiscale sulle transazioni di diritto civile. In realtà ci sono molte eccezioni, quindi elenchiamo le più importanti:
- Vendita di valute estere.
- Vendita e trasferimento di valute virtuali (criptovalute).
- Sostituzione di un condominio, locali che costituiscono un immobile separato, il diritto di proprietà cooperativa di un immobile derivante dalle disposizioni della legge sulle cooperative: il diritto di una casa o di un edificio unifamiliare in un piccolo condominio, se le parti sono persone del primo gruppo fiscale ai sensi del diritto successorio.
- Vendita di beni mobili di valore inferiore a 1000 PLN.
- Vendita di obbligazioni, buoni del tesoro e buoni NBP.
- Vendita di merci su borse merci.
- Prestiti:
- Tra persone di parenti stretti (coniuge, figli, nipoti, pronipoti, genitori, nonni, figliastro, figliastra, fratelli, patrigno, matrigna) in eccesso di PLN 9.637, a condizione che una dichiarazione PCC-3 e i fondi trasferiti sul conto siano autenticato
- tra familiari stretti e allargati (familiari diretti + nonni, genero, matrigna, suoceri) fino a PLN 9.637, calcolati come somma dei prestiti di una persona in 5 anni;
- tra persone esterne alla famiglia, se l’importo del prestito non supera i 1.000 PLN;
- Da unioni di credito o trust aziendali, sindacati, unioni di credito e ZFŚS.
- Vendere azioni che sono strumenti finanziari.
A quanto ammonta l’imposta sulle transazioni di diritto civile?
Fortunatamente per noi contribuenti, non ci sono molte tariffe di spedizione, ma a seconda dell’oggetto del contratto, saranno diverse.
Per gli immobili, i mobili, l’usufrutto perpetuo, la proprietà di un diritto cooperativo su fabbricati o un diritto cooperativo su un edificio commerciale, l’imposta è del 2% se si concludono una vendita, una permuta, una rendita vitalizia, una divisione ereditaria o un annullamento congiunto. Proprietà e donazione . Per le altre azioni nell’ambito dei contratti di cui sopra, il PCC è dell’1%.
Nel caso di contratto per la creazione di un uso passivo e di una servitù pagata , l’imposta è dell’1%, mentre per un contratto di prestito e un contratto di deposito irregolare – 0,5%.
Ci sono due aliquote fiscali per le transazioni di diritto civile quando si crea un mutuo. Se l’ipoteca viene creata per garantire i crediti correnti, il PCC sarà dello 0,1%, mentre per i crediti di importo non specificato sarà di 19 PLN.
Per la piattaforma, l’aliquota fiscale è la stessa: 0,5%.
Come si calcola la tassa? PCC in pratica
Le scadenze sono una questione importante da considerare con PCC. L’obbligo fiscale sorge quando una determinata transazione viene eseguita in base al diritto civile, più precisamente – viene concluso un contratto (non importa se sia stato concluso o meno). Da quel momento in poi, senza richiesta, si dovrà presentare apposita dichiarazione all’Agenzia delle Entrate, a cui si andrà poco dopo.
Calcolare l’imposta in sé non è difficile, ma vale la pena sapere quale base imponibile utilizzare, ovvero quanta tassa si deve pagare in base ad essa.
| Ordine | tassa base |
|---|---|
| i saldi | Valore di mercato |
| barattare, barattare | Accordo per lo scambio di un’abitazione che costituisce un immobile separato o un diritto di comproprietà dei locali di tali locali o un diritto a un edificio – una differenza di valori di mercato
Altri contratti di swap – la maggiore imposta dovuta |
| Donazioni | Importo dei debiti e degli obblighi del donatore |
| Vita | Il valore di mercato della proprietà o dell’usufrutto permanente |
| Dividere l’eredità / annullare la proprietà comune | Il valore di mercato delle cose o dei diritti acquisiti eccedente la quota dell’eredità/proprietà comune. |
| Crea un usufrutto pagato e pagato | Il valore delle prestazioni del soggetto per il quale l’usufrutto/diritto di servitù è stato determinato per il periodo indicato nel contratto. |
| Prestito/deposito non valido | L’importo del prestito / deposito e, se l’esborso viene effettuato in parti, il valore di ciascuna parte |
| comp | Conclusione dello Statuto – il valore dei contributi (società) o del capitale
Contributi/Aumento di capitale – Il valore dei Conferimenti/Aumento di capitale di cui tali voci sono aumentate Pagamenti aggiuntivi – Importo dei pagamenti aggiuntivi Un prestito concesso dal partner all’azienda – l’importo del prestito eccetera. |
| Istituzione di mutuo | Importo del reclamo garantito |
È facile vedere l’aspetto del valore di mercato quando si determina la base imponibile del PCC. Sono determinati sulla base dei prezzi di mercato utilizzati nella rotazione di oggetti dello stesso tipo e tipologia, tenendo conto della loro ubicazione, stato e grado di usura, e nella rotazione dei diritti di proprietà dello stesso tipo il giorno dello spettacolo una particolare attività. I debiti e gli oneri sul diritto di proprietà/proprietà non vengono presi in considerazione qui. Ad esempio: quando si vende un’auto di 5 anni, il valore di mercato della stessa auto, con la stessa “età”, è determinato dal luogo di residenza del venditore.
buono a sapersi
Il valore di mercato può differire dal prezzo indicato nel contratto! Se le parti si accordano su un importo inferiore, l’imposta deve essere calcolata sul valore effettivo di mercato, altrimenti dovrà essere chiarita con l’organismo di controllo fiscale e anche l’imposta mancante dovrà essere integrata con gli interessi.
Annuncio PCC-3
La forma fiscale in cui viene presentata una dichiarazione dei redditi sulle transazioni di diritto civile è PCC-3. Deve essere depositato senza domanda e la commissione PCC stessa deve essere pagata entro 14 giorni dalla data di riscossione dell’imposta. Il modulo va presentato all’ufficio delle imposte competente nel luogo di residenza del soggetto obbligato al pagamento dell’imposta.
In una dichiarazione PCC-3, forniamo i nostri dati, l’indirizzo di residenza e chiariamo cos’è l’imposta e qual è il contratto. Quindi entriamo nella base per il calcolo dell’imposta e del suo valore.
Se due o più persone/entità sono obbligate a pagare l’imposta (responsabilità solidale e multipla, ad esempio nel caso di un accordo interscambio), solo uno di loro presenta PCC-3 e il resto è riportato nell’Appendice PCC-3A.
Informazioni utili: Se il contratto è concluso sotto forma di notaio, paghiamo l’imposta al notaio. È un contribuente e presenta apposita dichiarazione all’ufficio delle imposte.
Come pagare PCC-3 online?
Attualmente, l’imposta sulle transazioni di diritto civile può essere pagata in due modi:
- Alla cassa dell’Agenzia delle Entrate,
- Con bonifico sul conto bancario indicato.
La dichiarazione stessa può essere presentata online con firma elettronica qualificata o firmata con “dati di autorizzazione” (nome, cognome, numero PESEL, data di nascita e importo del reddito dell’anno precedente due anni)
Ricorda di PCC quando stipuli un contratto
Ci sono tasse in ogni paese, ma forse nessuna così fastidiosa come il PCC. Quando concludiamo un contratto, diciamo per la vendita, noi e l’altra parte vinciamo qualcosa, e qui si scopre che per questo deve essere pagato un tributo aggiuntivo. Non c’è molto che puoi fare al riguardo, ma è importante essere consapevoli della responsabilità fiscale stessa.Ignorare questo fatto porta a spiacevoli conseguenze che è meglio non sentire sulla pelle.
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