يعرف أي شخص اشترى شقة أو سيارة أو اقترض مبلغًا أكبر من الأصدقاء أو العائلة أنه في مثل هذه الحالة يجب دفع ضريبة معينة. PCC – لأننا نتحدث عنه – هو تكريم بسيط إلى حد ما في هيكله ، لكن الأمر يستحق معرفة المزيد عنه لتجنب الانزعاج من جانب مكتب الضرائب.

ضريبة الدخل ، ضريبة القيمة المضافة ، ضريبة القيمة المضافة (CIT) – يعرف البولنديون هذه الضرائب جيدًا. عادة ما يكون المواطن العادي على اتصال مع الأولين ، ولكن في بعض الأحيان سيضطر إلى دفع واحد آخر: الضريبة على معاملات القانون المدني (PCC). يجدر معرفة من يدفعها وفي أي مواقف.

PCC – ما هذه الضريبة؟

يتم تنظيم الضريبة على معاملات القانون المدني في قانون 9 سبتمبر 2000 بشأن الضرائب على معاملات القانون المدني . في هذا القانون القانوني ، ستجد أحكامًا بشأن موضوع الضرائب ، ومعلومات عن الإعفاءات الموضوعية والذاتية من دفع هذه المسؤولية وتقييم الضريبة.

تجدر الإشارة على الفور إلى أن PCC هي ضريبة على العقود (انظر أدناه) ، لكنها لا تنطبق على الأنشطة ، على سبيل المثال في مسائل الصيانة ، عند انتخاب رئيس جمهورية بولندا ، وأعضاء مجلس النواب ومجلس الشيوخ ، واجب عام الدفاع والتوظيف والمزايا الاجتماعية والتعليم وما إلى ذلك.

يمكن القول أيضًا إنها “منافسة” لضريبة القيمة المضافة. إذا اشترينا عنصرًا واستلمنا فاتورة به ، فإننا ندفع فقط ضريبة على السلع والخدمات ، بينما عندما نشتري شيئًا من فرد بموجب عقد ، سيتعين علينا دفع ضريبة على معاملات القانون المدني.

الضريبة على معاملات القانون المدني – من يدفعها ولماذا؟

تم إغلاق كتالوج معاملات القانون المدني – كما يسميها القانون – ويتضمن 9 عناصر فقط:

• عقد بيع وتبادل البضائع وحقوق الملكية ،
• اتفاقية قرض مقابل المال أو العناصر المميزة فقط للأنواع ،
• اتفاقية التبرع – في الجزء المتعلق بتحمل التزامات المتبرع وديونه (على سبيل المثال عندما نحصل على سيارة محملة بقرض) ،
• عقد الحياة
• اتفاق على تقسيم الميراث واتفاق على فسخ الملكية المشتركة – في الجزء المتعلق بالسداد والمدفوعات الإضافية ،
• إنشاء رهن عقاري ،
• إنشاء استخدام مدفوع (بما في ذلك الاستخدام غير الصحيح) وحقوق ارتفاق مدفوعة ،
• اتفاقية إيداع غير صالحة ،
• اتفاقية الشركة.

ينص القانون أيضًا على أن PCC مستحقة الدفع أيضًا عند تغيير العقود المذكورة أعلاه ، إذا تسببت في زيادة في القاعدة الضريبية ، ووفقًا لقرار محكمة أو تسوية ، إذا كانت تنتج نفس الآثار القانونية.

جيد ان تعلم

تغطي الضريبة على معاملات القانون المدني العناصر الموجودة في أراضي جمهورية بولندا وحقوق الملكية التي تُمارس في هذه المنطقة (على سبيل المثال: تشتري سيارة تقع في بولندا). يجب أيضًا دفع رسوم PCC إذا تم إبرام العقد في بولندا وكان المشتري يعيش / يعيش في جمهورية بولندا (على سبيل المثال: تشتري سيارة من ألمانيا ، لكنك تُبرم العقد في بولندا).

من يدفع PCC؟

لكل عقد طرفان (على سبيل المثال ، البائع والمشتري ، والمقرض والمقترض ، وما إلى ذلك) لهما حقوق والتزامات محددة. بالنسبة للضريبة المعنية ، تدفع PCC ضريبة واحدة فقط ، وهي مبينة في الجدول أدناه:

يمكن القول أن PCC يدفع عادة من قبل الطرف الذي يستفيد منها – المشتري ، المقترض ، المستلم ، إلخ. يسرد القانون أيضًا الكيانات المعفاة من الضرائب ، بما في ذلك الأشخاص الذين يعانون من درجة من الإعاقة الذين يشترون معدات إعادة التأهيل ، والكراسي المتحركة ، وما إلى ذلك لاستخدامهم الخاص ؛ منظمات النفع العام ، شريطة أن يكون نشاط القانون المدني مرتبطًا بنشاطها المجاني ؛ وحدات الحكومة المحلية؛ خزينة؛ وكالة احتياطيات المواد الحكومية ؛ الدول الأجنبية وتمثيلاتها والمنظمات الدولية.

ما هو PCC معفى؟

من القضايا المهمة التي تستحق المعرفة أيضًا الإعفاءات من الضرائب على معاملات القانون المدني. هناك بالفعل العديد من الاستثناءات ، لذلك دعونا نذكر أهمها:

1. بيع العملات الأجنبية.
2. بيع وتحويل العملات الافتراضية (العملات المشفرة).
3. استبدال مبنى سكني ، مباني تشكل عقارًا منفصلاً ، حق ملكية تعاونية للعقار والناجمة عن أحكام قانون التعاونيات: الحق في منزل أو مبنى لعائلة واحدة في منزل سكني صغير ، إذا كان الطرفان أشخاصًا من المجموعة الضريبية الأولى بموجب قانون الميراث.
4. بيع منقولات تقل قيمتها عن 1000 زلوتي بولندي.
5. بيع السندات وأذون الخزانة وأذون NBP.
6. بيع البضائع في بورصات السلع.
7. القروض:
   • بين الأشخاص من العائلة المباشرة (الزوج ، الأطفال ، الأحفاد ، الأحفاد ، الآباء ، الأجداد ، ابن الزوج ، ابنة الزوج ، الأشقاء ، زوج الأم ، زوجة الأب) بما يتجاوز 9637 زلوتي بولندي ، شريطة تقديم إقرار PCC-3 وتحويل الأموال إلى الحساب موثق
   • بين أفراد الأسرة المقربين والممتدة (الأسرة المباشرة + الأجداد ، صهر ، زوجة الأب ، الأصهار) حتى 9637 زلوتي بولندي ، محسوبًا كمجموع قروض من شخص واحد فوق 5 سنوات ؛
   • بين أشخاص من خارج الأسرة ، إذا كان مبلغ القرض لا يتجاوز 1000 زلوتي بولندي ؛
   • من الاتحادات الائتمانية أو صناديق الشركات ، والنقابات العمالية ، والاتحادات الائتمانية ، و ZFŚS.
8. بيع حقوق الملكية التي هي أدوات مالية.

كم تبلغ الضريبة على معاملات القانون المدني؟

لحسن الحظ بالنسبة لنا ، نحن دافعي الضرائب ، لا يوجد الكثير من معدلات تكلفة الشحن ، ولكن اعتمادًا على موضوع العقد ، ستكون مختلفة.

بالنسبة للعقارات ، أو المنقولات ، أو حق الانتفاع الدائم ، أو ملكية حق تعاوني للمباني أو حق تعاوني في مبنى تجاري ، تكون الضريبة 2٪ إذا أبرمنا بيعًا ، أو تبادلًا ، أو معاشًا سنويًا على الحياة ، أو قسمًا للميراث ، أو إلغاء مشترك. الملكية والتبرع . بالنسبة لحقوق الملكية الأخرى بموجب العقود المذكورة أعلاه ، تبلغ نسبة PCC 1٪.

في حالة وجود عقد لإنشاء استخدام مستحق الدفع وارتفاق مدفوع ، تكون الضريبة 1٪ ، بينما بالنسبة لاتفاقية القرض واتفاقية الإيداع غير المنتظم – 0.5٪.

هناك نوعان من معدلات الضريبة على معاملات القانون المدني عند إنشاء الرهن العقاري . إذا تم إنشاء الرهن العقاري لتأمين المستحقات الحالية ، فستبلغ PCC 0.1 ٪ ، بينما بالنسبة للمستحقات ذات المبلغ غير المحدد ، ستكون 19 زلوتي بولندي.

بالنسبة للنظام الأساسي ، يكون معدل الضريبة واحدًا – 0.5٪.

كيف تحسب الضريبة؟ PCC في الممارسة

المواعيد النهائية هي مسألة مهمة يجب وضعها في الاعتبار مع PCC. ينشأ الالتزام الضريبي عند تنفيذ معاملة معينة بموجب القانون المدني ، وبشكل أكثر دقة – يتم إبرام العقد (لا يهم ما إذا كان قد تم إبرامها أم لا). من تلك اللحظة فصاعدًا ، وبدون طلب ، يجب عليك تقديم إقرار مناسب إلى مكتب الضرائب ، والذي سنذهب إليه بعد قليل.

حساب الضريبة بحد ذاته ليس بالأمر الصعب ، لكن الأمر يستحق معرفة القاعدة الضريبية التي يجب استخدامها ، أي القيمة التي تدفع الضريبة على أساسها.

من السهل ملاحظة ظهور القيمة السوقية عند تحديد الوعاء الضريبي لـ PCC. يتم تحديدها على أساس أسعار السوق المستخدمة في دوران الأشياء من نفس النوع والأنواع ، مع مراعاة موقعها وحالتها ودرجة تآكلها وفي معدل دوران حقوق الملكية من نفس النوع في يوم أداء نشاط معين. لا تؤخذ الديون والأعباء التي تثقل كاهل قانون الملكية / الملكية بعين الاعتبار هنا. على سبيل المثال: عند بيع سيارة عمرها 5 سنوات ، يتم تحديد القيمة السوقية لنفس السيارة ، بنفس “العمر” ، من مكان إقامة البائع.

جيد ان تعلم

قد تختلف القيمة السوقية عن السعر المحدد في العقد! إذا اتفق الطرفان على مبلغ أقل ، فيجب احتساب الضريبة على القيمة السوقية الفعلية ، وإلا فسيتعين توضيحها مع هيئة التفتيش الضريبي وحتى الضريبة المفقودة يجب أن تستكمل بالفائدة.

إعلان PCC-3

النموذج الضريبي الذي يتم فيه تقديم الإقرار الضريبي على معاملات القانون المدني هو PCC-3. يجب تقديمه بدون طلب ، ويجب دفع رسوم PCC نفسها في غضون 14 يومًا من تاريخ الالتزام الضريبي. يتم تقديم النموذج إلى مكتب الضرائب المختص بمحل إقامة الشخص الملزم بدفع الضريبة.

في إعلان PCC-3 ، نقدم بياناتنا وعنوان الإقامة ونوضح ما هو موضوع الضرائب وما هو العقد. ثم ندخل أساس حساب الضريبة وقيمتها.

إذا كان هناك شخصان / كيانات أو أكثر ملزمون بدفع الضريبة (المسؤولية المشتركة والمتعددة ، على سبيل المثال في حالة اتفاقية التبادل) ، يقدم واحد منهم فقط PCC-3 ، والباقي يرد في الملحق PCC-3A.

معلومة مفيدة: إذا تم إبرام العقد على شكل سند عدل ، فإننا ندفع الضريبة إلى كاتب العدل. وهو دافع ضرائب ويقدم إقرارًا مناسبًا لمكتب الضرائب.

كيف تدفع PCC-3 عبر الإنترنت؟

حاليًا ، يمكن دفع الضريبة على معاملات القانون المدني بطريقتين:

• في مكتب النقدية بمكتب الضرائب ،
• عن طريق التحويل إلى الحساب المصرفي المشار إليه.

يمكن تقديم التصريح نفسه عبر الإنترنت باستخدام توقيع إلكتروني مؤهل أو توقيعه باستخدام “بيانات التفويض” (الاسم واللقب ورقم PESEL وتاريخ الميلاد ومقدار الدخل للسنة السابقة بعامين)

تذكر حول PCC عند إبرام العقود

توجد ضرائب في كل بلد ، ولكن ربما لا توجد ضرائب مزعجة مثل PCC. عندما نبرم عقدًا ، على سبيل المثال للبيع ، نربح نحن والطرف الآخر شيئًا ما ، وهنا يتبين أنه يجب دفع جزية إضافية مقابل ذلك. لا يمكنك فعل الكثير حيال ذلك ، ولكن من المهم أن تضع في اعتبارك الالتزام الضريبي نفسه. يؤدي تجاهل هذه الحقيقة إلى عواقب غير سارة من الأفضل ألا تشعر بها على بشرتك.

شاهد ايضا

عقوبات نظام SWIFT ماذا تعني العقوبات المفروضة بالنسبة لروسيا ولنا